會計核算指引(會計核算規程)

請教陳版關于《證券投資基金會計核算業務指引》的問題

1、證券投資基金會計核算業務指引（一）為了規范證券投資基金（以下簡稱“基金”）的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據《會計法》、《證券投資基金法》、《企業會計準則》及國家其他有關法律和法規，制定本指引。

（圖片來源網絡，侵刪）

2、基金會計核算包括的內容如下：證券交易及其清算的核算主要包括：股票交易、債券交易、回購交易等。權益事項的核算主要包括：新股、紅股、紅利、配股核算。

3、基金投資上市交易證券時，交易所通過單向衛星傳輸系統向托管人發送每日交易成交數據，托管人在進行會計核算時通過專用財務核算軟件讀取成交數據并自動生成相應的會計記賬憑證。

4、基金會計核算的內容主要包括以下幾類業務。（一）證券和衍生工具交易核算證券投資基金主要投資于政策允許范圍內的有價證券和衍生金融工具，包括股票、債券、資產支持證券、權證等有價證券和衍生金融工具的買賣及回購交易等。

（圖片來源網絡，侵刪）

5、會計核算科目根據《證券投資基金會計核算辦法》，基金會計科目包括資產類、負債類、持有人權益類和損益類。

6、第七條　中國證券投資基金業協會依據法律法規和自律規則，對基金托管人及其基金托管業務活動進行自律管理。

會計準則是什么會計準則是規范會計賬目核算、會計報告的一套文件，是會計核算工作的基本規范，也是會計人員從事會計工作的規則和指南。會計準則對會計核算的基本前提、會計核算的原則和會計分錄方法及程序作出了規定。

（圖片來源網絡，侵刪）

會計準則是會計人員從事會計工作必須遵循的基本原則，是會計核算工作的規范。它是指就經濟業務的具體會計處理作出規定，以指導和規范企業的會計核算，保證會計信息的質量。我國的會計準則主要有：企業會計制度，小企業會計準則等。

堅持準則是指會計人員在處理業務過程中，要嚴格按照會計法律制度辦事，不為主觀或他人意志左右。這里所說的“準則”不僅指會計準則，而且包括會計法律、法規、國家統一的會計制度以及與會計工作相關的法律制度。

會計準則是反映經濟活動、確認產權關系、規范收益分配的會計技術標準，是生成和提供會計信息的重要依據，也是政府調控經濟活動、規范經濟秩序和開展國際經濟交往等的重要手段。會計準則具有嚴密和完整的體系。

1、兩種方法的計算方式不一樣。一個是按出勤來算，另外一個是按缺勤算。主要采用缺勤來計算工資，這種方法不僅便于計算，并且比出勤的制度錢要少，請假的人占少數，全勤的就可以按標準工資發放。

2、定額人工費（quota wage）是指按照一定的標準定額支付給勞動者的工資，它是勞動者工資的主要來源。定額人工費的定義是：定額人工費是按照一定的標準定額支付給勞動者的工資，它是勞動者工資的主要來源。

3、計件制工資（1）按照單位產成品的標準總工時（參考行業數據或者經過使用現場秒表核對），推算每道的工序標準工時。

4、小時/件、1小時/件。試計算9月份萬婷應付工資。

本指引所稱成本核算，是指科學事業單位對實現其職能目標過程中實際發生的各種耗費按照確定的成本核算對象和成本項目進行歸集、分配，計算確定各成本核算對象的總成本、單位成本等，并向有關信息使用者提供成本信息的活動。

而在事業單位成本核算具體指引——高等學校中，則將“事業單位”的成本核算范圍擴大至人員經費、業務經費和固定資產折舊三部分。

確定成本計算對象。事業單位業務和經營活動內容廣泛，成本計算對象也是多種多樣，可以是生產的產品、研究的課題、服務的項目、專項工程或工作。

事業單位成本核算科目：事業單位如進行成本核算，應設置“成本費用”、“間接費用”等總賬科目。發生的直接費用，借記“成本費用”，貸記“材料”、“銀行存款”等科目。

一）增強成本核算意識，提高成本核算水平財務管理人員是行政事業單位成本核算工作中充當著重要的角色，是不可或缺的一部分，財務管理人員的業務水平還有職業技能對行政事業單位的管理有著直接的影響。