投資基金會計（投資基金會計核算業務指引）

私募股權投資基金管理有限公司的會計核算處理

1、基金管理公司的財務核算與一般有限責任公司沒有區別，按照一般公司核算要求建賬即可。基金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是合伙制企業。多數基金管理公司與基金公司都是一套人馬，會計人員也都是一套人。

2、如果對此類基金的募集、投資決策等日常運作事項不具有控制、共同控制或者重大影響的，則進一步考慮基金份額的公允價值能否可靠確定。能夠可靠確定的，作為金融資產；不能可靠確定的，作為長期股權投資核算。

3、私募股權基金的賬務處理程序當中，最重要的一個版塊，無非就是會計科目的設立，以及會計報表的制定。在這一系列的程序當中，大家能夠很輕松的感覺到，私募股權基金的特殊能量。同時，它所能夠帶給大家的利潤，也是相當豐富的。

4、公司是投資管理公司，通過信托公司發行陽光私募基金產品，信托公司要求交100萬的保證金，發行成功后，會自動轉換購買發行的產品份額。

證券投資基金的會計報表通常不包括

基金財務會計報表包括報告期末及其前一個年度末的比較式資產負債表、兩年度的比較式利潤表、兩年度的比較式所有者權益（基金凈值）變動表。

【答案】：D 基金財務會計報告包括資產負債表、利潤表等會計報表和會計報表附注。

基金對外提供的會計報表包括：資產負債表、利潤表和凈值變動表。

基金會計報表包括資產負債表、利潤表及凈值變動表等報表。（九）基金會計核算的復核 目前，對于國內證券投資基金的會計核算，基金管理人與基金托管人按照有關規定，分別獨立進行賬簿設置、賬套管理、賬務處理及基金凈值計算。

會計報表解讀一般不包括的內容是個別交易的詳細信息、管理層判斷和展望、微觀經濟環境和宏觀經濟因素等。個別交易的詳細信息。會計報表通常對整個企業在一定期間內的財務狀況、經營成果和現金流量進行總結。

基金會計核算的主要內容

1、【答案解析】基金會計核算的主要內容除選項A、B、C、D之外，還包括基金費用和開放式基金份額變化的核算、本期利潤及利潤分配的核算、基金財務會計報告及基金會計核算的復核。

2、基金會計核算的主要內容包括證券和衍生工具交易核算、權益核算、利息和溢價核算、費用核算、基金申購與贖回核算、估值核算、利潤核算、基金財務會計報告以及基金會計核算的復核。

3、會計核算的內容是指特定主體的資金運動，包括資金的投入、資金的循環周轉、資金的退出三個階段。

4、基金會計核算包括的內容如下：證券交易及其清算的核算主要包括：股票交易、債券交易、回購交易等。權益事項的核算主要包括：新股、紅股、紅利、配股核算。

5、各類資產的利息核算：（4）基金費用的核算；（5）開放式基金份額的核算：（6）基金資產估值的核算；（7）本期利潤及利潤分配的核算；（8）基金財務會計報告：（9）基金會計核算的復核。

6、基金會計，Fund Accountant，簡稱FA，屬于基金公司后臺工作，一般歸屬于基金運營部。主要工作內容：基金的估值核算，資金的劃撥，基金定期報告的制作，基金交易系統的清算，銀行間交易的清算，基金的各類賬戶開立等。