應納稅額減征額可以填負數嗎

應征稅額減征額進什么會計科目

應納稅減征額，不用記入減征額科目里的，可以計入“應交稅費/應交增值稅/進項稅額/其他進項稅額”科目借方。會計分錄：借：應交稅費/應交增值稅費/其他進項稅額貸：銀行存款用于固定資產在建工程、集體福利或者個人消費。

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疫情期間小規模納稅人或一般納稅人發生增值稅減征額時，可以通過“主營業務收入”科目或“應交稅費”等科目進行處理。

小規模納稅人企業將增值稅減免的稅額應計入“營業外收入—補貼收入”會計科目核算，相關的會計分錄如下：借：銀行存款，貸：主營業務收入，貸：應交稅費—應交增值稅。

科目。交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。預繳增值稅的賬務處理。

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企業發生增值稅減征應當通過“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目進行核算；企業發生其他稅費減征額，應當通過“應交稅費”科目進行核算，并根據不同稅種計入該科目對應的二級科目。

應納稅額減征額分錄怎么做：借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額借方藍字，借：管理費用-辦公費借方紅字，應納稅額減征額，是指依照企業所得稅法和國務院的稅收優惠規定減征、免征和抵免的應納稅額。

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減免增值稅會計分錄：借：應交稅金—應交增值稅—減免稅額，貸：營業外收入—減免稅額，減稅指的是對應納稅款進行部分減征，是對納稅人的一種鼓勵政策。而免稅是對于全部應納稅額進行免征。

企業取得銷售收入時做如下分錄，借：銀行存款等，貸：主營業務收入，應交稅費——應交增值稅。月末實際減免其部分應納稅額時，分錄為，借：應交稅費—應交增值稅（減征部分），貸：其他收益。

在購進階段，會計處理時實行價與稅的分離，屬于價款部分，計入購入商品的成本；屬于增值稅稅額部分，按規定計入進項稅額。

如果是小規模納稅人減免的增值稅，賬務處理是，借：應交稅費—應交增值稅，貸：營業外收入—增值稅減免。如果是購進稅控專用設備及維護費減免的增值稅，賬務處理是，借：應交稅費—應交增值稅（減免稅額），貸：管理費用。

小規模納稅人免征增值稅賬務處理：銷售時的賬務處理：借：銀行存款，貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅。

上期留底進項稅額你如果在月底結轉到應交稅費-留抵進項稅額的，本期有需要交納的增值稅時：借：應交稅費-未交增值稅貸：應交稅費-留抵進項稅額。

上月有留抵稅額這月的會計分錄怎么做上期留底不會對會計分錄造成影響，不過月末結轉應交稅費時將產生兩種結果。首先計算要不要繳納稅款，查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數。

書本上的正規做法是這樣結轉的：借：應交稅費-未交增值稅貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額貸：應交稅費-未交增值稅個人建議年終做一次結轉就可以，日常不必結轉。

因此，平常該科目不需結轉。年底終了，為了新帳當年累計數準確，應將應交稅金-應交增值稅各明細科目余額借貸方轉平。如果有留抵稅額的情況下，則只保留進項稅額一項數字，即為留抵稅額。

期留抵對于會計分錄不會有影響，但月末對應交稅費進行結轉的時候，會出現兩種結果。

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額）貸：其他收益疫情期間減免增值稅，應通過“應交稅費”科目進行核算，并將優惠金額計入“其他收益”或“營業外收入”科目。

為抗擊疫情，減輕中小企業負擔。國家出臺了一系列稅收優惠政策，很多地區明確給予企業減免房產稅。

紅字）貸：應交稅費——應交房產稅（紅字）疫情期間企業收到減免的房產稅退回時，可以通過“應交稅費”等科目及編制相應的紅字科目處理，其中“應交稅費”科目用于核算企業按照稅法等規定計算應繳納的各種稅費。

稅收減免分錄：借：應交稅費—應交增值稅貸：營業外收入—減免稅費《增值稅暫行條例》及其實施細則規定的免稅項目：農業生產者銷售的自產農產品。避孕藥品和用具。古舊圖書。

貸：其他收益疫情期間小規模納稅人或一般納稅人增值稅免稅時，可以通過“應交稅費”科目以及“其他收益”等科目處理。對于符合免稅條件的納稅人，應當按照規定將免稅條件要求的資料進行整理和留存，以便于主管稅務機關進行核實。

應納稅減征額不用記入減征額科目里，可以計入“應交稅費、應交增值稅、進項稅額、其他進項稅額”科目借方。

應納稅額減征額，是指依照企業所得稅法和國務院的稅收優惠規定減征、免征和抵免的應納稅額。