計提銷項稅會計分錄(計提銷項稅會計分錄怎么算)

計提增值稅會計分錄怎么做.

計提時：借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），貸：應交稅費—未交增值稅。（2）下月交納時：借：應交稅費—未交增值稅，貸：銀行存款。

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應交稅費—應交增值稅。實際繳納增值稅時，做如下會計分錄，借：應交稅費—應交增值稅，貸：銀行存款。一般納稅人，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

計提增值稅的會計分錄主要包括兩個步驟：第一步是記錄應交增值稅，第二步是記錄未交增值稅。

1、進項稅和銷項稅月底處理會計分錄如下：借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅），借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出），貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅），貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）。

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2、增值稅銷項稅額會計分錄：發生銷售或者提供勞務時：借：銀行存款，貸：主營業務收入，貸：應交稅費—應納增值稅—銷項稅額。

3、銷項稅做會計分錄方法如下：計算應交增值稅（銷項稅額）時：借：銀行存款或應收帳款等。貸：主營業務收入等。貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）。計算應交消費稅時：借：主營業務稅金及附加等。

4、企業銷項稅的轉出先經過稅務部門錄入銷售發票和核實收入后，其會計分錄如下：借：應繳稅費—應繳增值稅（銷項稅額），貸：應繳稅費—應繳增值稅（轉出未交增值稅）。

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5、增值稅涉及的賬務處理是會計工作中的常見問題，也是會計人員比較關心的話題。

借：應交稅金—銷售稅金5000；貸：應付賬款【其他應付款】5000。銷售稅金是工業企業因發生銷售業務而在銷售環節繳納的、直接從銷售收入中支付的稅金。包括產品稅、增值稅、營業稅和城市維護建設稅。

應交稅費——應交營業稅——應交消費稅——應交城建稅——應交教育費附加交納各種稅費時借：應交稅費貸：銀行存款計算本月應交增值稅的會計分錄：本月應交增值稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅進項金額。

結轉本月銷售稅金是銷售稅金及附加科目，是計算地稅中的：營業稅、城建稅、教育費附加等稅金的成本費用科目。會計科目中屬于主營業務稅金。

就把應交稅金掛著就可以本月銷項稅額多過進項稅額，應該怎么做賬銷項稅額-進項稅額=應交納增值稅。當應交納增值稅為正數時要交稅，為負數時則不交稅。

計提稅金會計分錄不同種類不同做法。如果是計提附加稅，那計提稅金的分錄是：借：稅金及附加，貸：應交稅費——城建稅，教育費附加，地方教育費附加。

計提稅費的會計分錄可以這樣做：借：稅費支出賬戶，貸：預計繳納稅費的應交稅費賬戶。在公司的經營活動中，稅費是必然的開支之一。為了反映企業實際所承擔的稅費成本，會計處理稅費時需要進行計提。

計提稅費是指企業的會計人員先把需要進行繳納的稅款計算好，然后在下月進行繳納。

1、計提當月增值稅需要進行以下步驟：計算銷項稅額：根據當月銷售收入和適用稅率計算銷項稅額。銷項稅額 = 銷售收入適用稅率例如，某公司當月銷售收入為100萬元，適用稅率為13%，則銷項稅額為13萬元。

2、貸：應交稅費——應交城建稅——應交教育費附加計提所得稅：借：當期所得稅費用貸：應交稅費——應交所得稅——上交國家——上交地方教育費附加按實際繳納的增值稅的3％繳納。

3、應交稅費-應交增值稅；貸：應收賬款等科目。

4、具體的計提方法如下：借：應收賬款、銀行存款等，貸：主營業務收入，應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）。同時，如果有可以抵扣的進項稅額，也需要一并計入應交增值稅的借方，形成抵扣。

5、從計稅原理上而言，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的稅費。