2012注會稅法真題？注會稅法真題答案2023年？

12年注冊會計師《稅法》隨章測試題:第3章

1、企業接受捐贈原材料一批，發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額17萬元，同時發生運雜費3萬元，包裝費2萬元，運雜費、包裝費均以銀行存款支付，則企業應確認的利得金額為( )。

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2、(1)計算該商場3月份的可抵扣的進項稅額。(2)計算該商場3月份的銷項稅額。(3)計算該商場3月份的應納增值稅稅額。

3、【答案】ABCD。解析：選項A，個人轉讓著作權免征增值稅；選項B，公司開辦一年期以上人身保險產品取得的保費收入免征增值稅；選項C，婚姻介紹服務免征增值稅；選項D，外國政府無償援助的進口物資和設備免征增值稅。

4、單項選擇題消費稅納稅義務人規定中的“中華人民共和國境內”，是指生產、委托加工和進口屬于應當征收消費稅的消費品的( )在境內。

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5、《稅法》每日一練-2021年注冊會計師職稱考試【單選題】某自然人甲出租個人商用房，2019年5月1日取得當月含稅房租12萬元。則甲應當繳納的增值稅是( )萬元。

1、D、噸稅執照期滿后24小時內上下客貨的船舶【答案】B 【解析】選項A、C為減半征收噸稅的船舶，選項D為24小時內不上下客貨的船舶免稅。

2、【答案】ABCD。解析：百貨商場是一般納稅人，應該在計算進項稅額和銷項稅額的基礎上最后計算增值稅應納稅額。

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3、【答案】BC。解析：適用超額累進稅率的有：(1)綜合所得；(2)經營所得。故B、C項符合題意。【答案】C。

實行海關進口增值稅專用繳款書 “先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關繳款書，應在開具之日起( )內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》(包括紙質資料和電子數據)申請稽核比對。

注冊會計師《稅法》的考試題型是什么？《稅法》考試題型包括：選擇題，重點考察考生的知識理解能力；簡答（分析）題、計算（分析）題，重點考察考生的基本應用能力；綜合題、案例分析題，重點考察考生的綜合運用能力。

年滿 18 周歲；具有完全民事行為能力；具有高中以上文化程度；中國證監會規定的其他條件。

1、(3)2月5日，進口原材料一批，支付給國外買價120萬元，包裝材料8萬元，到達我國海關以前的運輸裝卸費3萬元、保險費13萬元，支付進口關稅140萬元。

2、D、煙葉稅實行比例稅率，稅率為20 【答案】ABD 【解析】選項C，煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位。

3、【單選題】某自然人甲出租個人商用房，2019年5月1日取得當月含稅房租12萬元。則甲應當繳納的增值稅是( )萬元。

4、退休工資屬于個人所得稅免稅項目，D項不符合題意。個人取得單張有獎發票獎金所得超過800元的，應全額按照偶然所得項目征收個人所得稅，C項符合題意。【答案】CD。

當月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬元，公司自用2輛并作為本企業固定資產。

房地產開發成本【例題·綜合題】(2006年)某外商投資企業，專門從事房地產開發業務，2005年有關經營情況如下： (1)2月1日與當地建議銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2000萬元，借款期限10個月，還款到期日11月30日。

【例題·單選題】甲公司2008年度發生的管理費用為2 200萬元，其中：以現金支付退休職工統籌退休金350萬元和管理人員薪酬950萬元，存貨盤虧損失25萬元，計提固定資產折舊 570萬元，無形資產攤銷200萬元，其余均以現金支付。

（一）卷煙、煙絲、進口煙絲除了最基本的稅之外，進口煙絲會涉及關稅、進口增值稅、進口消費稅，有關煙方面的稅法知識點，接下里以一道例題說明。

【解析】環境保護稅的征稅范圍不包括溫室氣體二氧化碳。計算題資源稅：資料一，銷售原煤300噸，單價是700元每噸，另外贈送70噸原煤。

1、企業所得稅法第二十七條第四項規定，符合條件的技術轉讓所得，可以免征、減征企業所得稅。

2、[解析]本題考核和包裝物押金有關的增值稅規定。

3、實行海關進口增值稅專用繳款書 “先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關繳款書，應在開具之日起( )內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》(包括紙質資料和電子數據)申請稽核比對。

4、(1)計算該商場3月份的可抵扣的進項稅額。(2)計算該商場3月份的銷項稅額。(3)計算該商場3月份的應納增值稅稅額。

5、【例題】(源自夢想成真系列經典題解325頁第7題) 某礦山聯合企業為增值稅一般納稅人，2007年12月生產經營情況如下： (1)購入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值稅專用發票，注明支付貨款7000萬元、增值稅稅額1190萬元。

6、“退稅”，生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。但退稅又有一個額度（名義退稅額＝出口價*退稅率），超過這個額度是不予抵扣的。