會計內部牽制 會計內部牽制制度的含義

相互牽制是以什么為核心

內部相互牽制是以事務分管為核心的自檢系統，通過職責分工和業務程序的適當安排，使各項業務活動能自動地被其他業務人員查證核對。內部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制、實物牽制等。

實物牽制，也就是由兩個以上人員共同掌管必要的實物工具，共同完成一定程序的牽制。例如，將保險柜的鑰匙交由兩個或兩個以上的工作人員保管，不同時使用這兩把或兩把以上的鑰匙，保險柜就無法打開，以防止一個人作弊。

內部牽制是以賬目間的相互核對為主要內容并實施崗位分離，以確保所有賬目正確無誤的一種控制機制。內部牽制制度的核心內容是不相容職務的分離與牽制。

會計內部牽制制度是針對內部涉及會計工作所有人員的約束規定，各部門、崗位要明確各業務崗位工作職責、權限和要求，須建立健全并落實單位內部責任制度。（三）合理分工、相互制約。

什么是內部牽制

1、簡而言之，內部牽制是指企業或組織為確保資產保護、財務報告準確和合法遵規，而采取的一系列政策、計劃、程序、操作方法和其他措施的整體，也是企業或組織的一種管理流程。

2、內部牽制是以賬目間的相互核對為主要內容并實施崗位分離，以確保所有賬目正確無誤的一種控制機制。內部牽制制度的核心內容是不相容職務的分離與牽制。

3、內部牽制是指在對具體業務進行分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業務的全過程，而必須有其他部門或人員參與，并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作的正確性進行檢查。

4、內部牽制：是以賬目間的相互核對為主要內容并實施崗位分離，以確保所有賬目正確無誤的一種控制機制。

5、內部牽制是以賬目間的相互核對為主要內容并實施崗位分離，以確保所有賬目正確無誤的一種控制機制。

會計機構內部牽制制度原則:機構分離,職務分離,舉個例子

1、會計內部牽制制度是指一人不能兼任幾職，比如出納不能同時兼管稽核工作。 2，一個人在同一職位或多個職位下，可以有干多個不同崗位的工作。但所負責的涉及到資金流出等工作則不能讓他一個人說了算。

2、登記日記賬和登記總賬的職務要分離。記錄明細賬和記錄總賬的職務要分離。授權進行某項經濟業務和執行該項業務的職務要分離，如有權決定或審批材料采購的人員不能同時兼任采購員職務。

3、要對不相容職務進行分離的原因：內部控制制度的建立和實施必須貫徹不相容職務分工的原則。

4、主要體現在以下幾個方面 （1）支票管理、記錄和支票印鑒管理的職務分離制度沒有得到落實。 （2）銀行對賬單的保管人和負責資金支出的崗位未能分離，使周某利用了會計僅僅核對總賬而不核對明細賬的信息來舞弊。

5、不相容職務分離的核心是“內部牽制”，它要求每項經濟業務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯系，并受其監督和制約。