進項稅額會計分錄結轉銷項稅額和進項稅額會計分錄

一般納稅人期末稅金進項和銷項結轉的會計分錄是怎樣的

1、進項稅和銷項稅月底結轉會計分錄：借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅），應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出），貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅），應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）。

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2、某企業8月期初“應繳稅費-應繳增值稅“借方余額50000元。

3、銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金。所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。

企業購入：借：在途物資或庫存商品（先收發票是在途物資，先收貨是庫存商品），借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額），小規模不涉及進項稅，按實際支付或應付的款項，貸：銀行存款、應付票據、應付賬款等。

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一般納稅人期末稅金進項和銷項結轉的會計分錄是：借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額），貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額），應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）。首先，我們需要了解一般納稅人的增值稅核算方式。

因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算：進項稅額=（外購原料、燃料、動力）*稅率；進項稅額是已經支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。

1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅）開出增值稅發票：貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅）銷項-進項=本月應該交稅金（銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數或負數。

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2、企業購進原材料或支付費用取得專票認證后，其會計分錄為：借：原材料（或費用之類的科目），借：應交稅費—應交增值稅（待抵扣進項稅額），貸：銀行存款（或應付賬款）。

3、火車票抵扣進項稅分錄借：管理費用——差旅費應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：庫存現金火車票抵扣進項稅如何計算？鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%。

4、增值稅專用發票抵扣的會計分錄企業取得增值稅專用發票，未進行認證抵扣時，會計分錄為：借：原材料（根據發票內容計入對應科目）應交稅費——應交增值稅（待認證進項稅額）貸：銀行存款原材料屬于資產類賬戶。

5、進項票做會計分錄為：如果是一般納稅人取得增值稅進項專用發票，借：庫存商品或原材料，應交稅費—應交增值稅（進項稅額），貸：應付賬款等科目。

1、“進項稅額轉出”會計分錄的做法如下：（1）發生需要轉出時：借：庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用）；貸：應交稅金--應交增值稅（進項稅轉出）。

2、進項稅額轉出會計分錄：借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅）結轉時：借：應交稅金－進項稅額轉出貸：應交稅金－未交增值稅當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。

3、月底進行結轉時：借：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出），貸：應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）。