公司代扣代墊的房租費,代扣應付的水電費的會計分錄怎么做
1、借:管理費用—水電費 貸:應付賬款等 對于沒有取得發票的金額,企業需要在匯算清繳時進行調整。
2、貸:應付職工薪酬—工資 (應發工資)。其他應付款—養老 / 醫療等 (單位支付部分)。其他應付款—住房公積金 (單位支付部分)。
3、水電費、衛生費扣取、交納與上面一樣,如果不是要退還,最好在12月份根據其他應收款科目進行計算調整。
4、補充:員工伙食費也同樣是其它應收款。因為你們扣除員工的所有費用,除了罰款之外,其它都是員工應付,而你們以公司名義先行墊付或后付的。
5、“管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業發生的各項管理費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用,結轉后該科目應無余額。該科目應當按照管理費用的費用項目設置明細科目從而進行明細核算。
企業代扣款項會計分錄是什么?
代扣款項的會計分錄做法1 某企業根據“工資結算匯總表”結算本月應付工資總額560000元,代扣企業代墊的職工醫藥費60000元,實發工資500000元。要求做出向銀行提取現金、發放工資、代扣款項的會計分錄。
保險、醫療以及其他代扣款項應該通過其他應付款科目進行核算,在工資支付過程中會計入其他應付款貸方,當實際支付代扣的保險、公積金的時候從借方轉出。其中代扣個稅必須計入應交稅費-應交個人所得稅貸方。
從工資中代扣時會計分錄:借:應付職工薪酬、貸:應交稅費-應交個人所得稅。借:應付職工薪酬、貸:其他應付款-個人所得稅。繳納個稅時會計分錄:借應交稅費-應交個人所得稅、貸:銀行存款。
企業代扣代繳應交個人所得稅會計分錄具體如下:實際發放工資時:借:制造費用/銷售費用/管理費用—工資,貸:應付職工薪酬,借:應付職工薪酬,貸:其他應付款—代扣代繳個人所得稅。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄,即一借一貸的會計分錄;復合分錄是指涉及兩個(不包括兩個)以上賬戶的會計分錄。
企業代扣代繳個人所得稅會計分錄:計提工資的會計分錄:借:銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額;貸:應付職工薪酬/工資總額。
代扣企業代墊的職工醫療費的會計分錄
照常計提當月發放工資:借:生產成本 管理費用 貸:應付職工薪酬 注意:以上借方科目作為舉例列示,應按實際情況分攤至對應成本費用。向員工代墊醫藥費:借:其他應收款 貸:銀行存款 此時將代墊款項計入其他應收款。
墊付的醫療費從工資中扣出,則應付職工薪酬減少,因為應付職工薪酬屬于負債類科目,貸方記增加,借方記減少。甲公司以銀行存款為副總經理墊付醫藥費,銀行存款減少,銀行存款作為資產類科目,借方記增加,貸方記減少。
公司代扣醫療保險是代扣代繳款項,不是公司本身費用,應該記入往來科目。
代扣款項的會計分錄做法1 某企業根據“工資結算匯總表”結算本月應付工資總額560000元,代扣企業代墊的職工醫藥費60000元,實發工資500000元。要求做出向銀行提取現金、發放工資、代扣款項的會計分錄。
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