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《稅法》每日一練-2020年注冊會計師考試(5-25)

年2月10日，法院做出判決，甲公司需承擔全部擔保責任和訴訟費用4萬元，甲公司表示服從法院判決，于當日履行了擔保責任，并支付了4萬元的訴訟費。

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注冊會計師《會計》每日一練：財務報告（126）多選題下列關于財務報告說法正確的有（）。

【答案】BCD【解析】消費稅屬于中央政府固定收入；增值稅、資源稅和城市維護建設稅屬于中央政府與地方政府共享收入。

【答案】A。解析：注冊會計師不應完全信賴被審計單位提供的存貨存放地點清單，應當考慮其完整性。【答案】B。

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《稅法》每日一練-2020年注冊會計師考試某居民企業2017年實現會計利潤總額1200萬元，轉讓專利技術收入為500萬元，其賬面成本為300萬元，另外在當年生產經營活動中發生了公益性捐贈支出200萬元，向投資者支付股息紅利20萬元。

1、選項B，環境保護稅納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當日。選項D，環境保護主管部門依照《環境保護稅法》和有關環境保護法律法規的規定對污染物監測管理。

2、記載此類事件選項，不僅記載無效，而且導致票據行為無效；D屬于記載不發生票據法上效力的事項，記載不產生票據法的效力，但可以產生民法上的效力，故選項B正確。

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3、納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，向建筑服務發生地主管稅務機關預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續抵減。

4、每年在考試結束后，我們都會進行真題的總結，大部分是通過考生回憶進行整理的，不是很完整，但是也會有很大幫助，下面我們就來看看2020注冊會計師《會計》真題考生回憶內容。

【多選題】下列增值稅一般納稅人的出口業務中，采用增值稅免抵退稅辦法的有（）。

該批材料的實際成本為40 000元，進項稅額為6 800元。應收保險公司賠款21 000元。不考慮其他因素，該批原材料盤虧導致的凈損失為（）元。

解析：不含稅銷售額=12（1+5%）=143（萬元）；應納稅額=1435%=0.57（萬元）。【考點】提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法【答案】D。

選項D，納稅人所在地不在市區的，稅率為5%。