債券投資會計處理

債權投資處置的賬務處理

1、購入時：借：債權投資——成本，債權投資——利息調整，貸：銀行存款。確認利息：借：應收利息，貸：投資收益，債權投資——利息調整。

2、處理方法如下：初始計量：債權投資的初始計量，應當按照公允價值加上相關交易費用的和進行。如果債權投資所支付的價款中包含已到付息期但尚未領取的利息，應當單獨確認為應收項目。

3、計提減值后對債權投資的核算和賬務處理產生的影響：債權投資的賬面價值減少、利息調整的攤銷額發生變化、影響當期損益、債權投資的減值準備在以后期間不得轉回。

長期債權投資的會計處理

1、長期債權投資科目應當設置的科目：債券投資，小企業應設置以下明細賬進行明細核算，分別是面值、溢折價、應計利息；其他債權投資，小企業應設置以下明細賬進行明細核算，分別是本金、應計利息。

2、長期債權投資這樣做分錄：首先，購入長期債權投資。按照債權面值記錄面值科目，按照實際購入價和面值的差額記錄利息調整科目。接下來，按照債權分配的收益記錄投資收益和利息調整科目。然后實際收到債權收益，沖銷應收利息科目。

3、僅以收取合同現金流量為目標，且在特定日期產生的現金流量僅為對本金和以未償付金額為基礎的利息的支付，以攤余成本計量的金融資產，可以計入“債權投資”。

4、所支付的有關稅金、手續費等，計入當期財務費用。長期債權投資應當設置債券投資、其他債權投資明細科目。企業在債券投資明細科目下再設置面值、溢折價、應計利息明細核算。在其他債權投資明細科目下再設置本金、應計利息明細核算。

如何做債券投資收益會計分錄

借：債權投資-成本，債權投資-利息調整，貸：銀行存款，確認利息。借：應收利息，貸：投資收益，債權投資-利息調整。

債券利息是指基金資產因投資于不同種類的債券而定期取得的利息，也是構成投資回報不可或缺的部分。

長期債權投資這樣做分錄：首先，購入長期債權投資。按照債權面值記錄面值科目，按照實際購入價和面值的差額記錄利息調整科目。接下來，按照債權分配的收益記錄投資收益和利息調整科目。然后實際收到債權收益，沖銷應收利息科目。

長期債權投資-債券投資（折價） ，貸：投資收益，收到的話，借：銀行存款，貸：長期債權投資-債券投資（應計利息），債券的折價是按債券市場利率與票面利率計算的利息之差。