待抵扣進項稅會計分錄

待認證進項稅額認證以后怎么做分錄

取得進項票當月認證借：相關科目貸：應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）。待認證進項稅額轉入抵扣時借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）。

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待認證進項稅額認證以后會計分錄：借：應交稅費—應交增值稅-進項稅額，貸：應交稅費—待認證進項稅額。

在第二個月把抵扣聯認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的會計分錄如下：借：應交稅費／應交增值稅／進項稅額。貸：應交稅費／應交增值稅／待抵扣進項稅。

認證進項稅完成認證后的分錄為：借方為應納稅-應納稅-增值稅-進項稅，貸方為應納稅-待認證進項稅。待認證進項稅是指在進行庫存賬戶時，已進行的抵扣已聯入賬戶，但相對抵扣聯在月底未驗證，因此待驗證可在下個月進行認證。

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增值稅待認證進項稅認證后會計分錄如下：取得進項票當月認證，其會計分錄如下：借：相關科目，貸：應交稅費-應交增值稅（待認證進項稅額）。

從“待抵扣進項稅額”轉入“進項稅額”，進入當期實際可以抵扣進項稅額。借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），貸：應交稅費—待抵扣進項稅額。

借：庫存商品或原材料，應交稅費—應交增值稅（待抵扣進項稅額），貸：應付賬款等科目。今后認證抵扣的時候賬務處理是，借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），貸：應交稅費—應交增值稅（待抵扣進項稅額）。

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會計分錄如下：借：原材料／存商品應交稅費／應交增值稅／待抵扣進項稅。貸：應付賬款／應付貨款。

認證通過：進項稅額可以抵扣，會計分錄借應交稅費-應交增值稅（進項稅額），貸相關科目。認證未通過：進項稅額不能抵扣，需要按原值入賬，會計分錄借庫存商品/原材料，貸應付賬款等。

1、借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）；貸：應交稅金-未交增值稅。

2、借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）。

3、待認證進項稅認證后會計分錄如下：取得進項票當月認證借：相關科目應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）。

一般納稅人單位發生的待抵扣進項稅額賬務處理是，借：庫存商品或原材料，應交稅費—應交增值稅（待抵扣進項稅額），貸：應付賬款等科目。

企業取得增值稅抵扣憑證（增值稅專用發票）時：借：原材料/庫存商品等，應交稅費—待抵扣進項稅額，貸：應付賬款/銀行存款。實際抵扣增值稅時：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），貸：應交稅費—待抵扣進項稅。

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（按發票注明稅款的100%入賬）貸：銀行存款/應付票據/應付賬款。從“待抵扣進項稅額”轉入“進項稅額”，進入當期實際可以抵扣進項稅額。

待認證進項稅認證后會計分錄如下：取得進項票當月認證借：相關科目。貸：應交稅費－應交增值稅（待認證進項稅額）。待認證進項稅額轉入抵扣時借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）。

固定資產待抵扣進項稅會計分錄購入固定資產，其進項稅按規定可以抵扣，則借記應交稅費-應交增值稅-進項稅額；如果不能抵扣，則計入固定資產購置成本。

一般納稅人由于未經稅務機關認證，而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以通過”應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）“科目核算。

會計分錄如下：借：原材料／存商品應交稅費／應交增值稅／待抵扣進項稅。貸：應付賬款／應付貨款。

進項稅額）（按發票注明稅款的100%入賬）貸：銀行存款/應付票據/應付賬款。從“待抵扣進項稅額”轉入“進項稅額”，進入當期實際可以抵扣進項稅額。借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），貸：應交稅費—待抵扣進項稅額。

一般納稅人單位發生的待抵扣進項稅額賬務處理是，借：庫存商品或原材料，應交稅費—應交增值稅（待抵扣進項稅額），貸：應付賬款等科目。