注冊會計師稅法考試題型

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2、年注冊會計師教材是由中國注冊會計師協會根據每年的考試大綱統一組織編寫，由中國財政經濟出版社出版，考生可在當地書店、出版社指定的網上書店或者省級注協自愿購買2022年cpa教材。

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在我國，出口貨物增值稅實行零稅率，即相應的銷項稅額為零。正是由于銷項稅額為零，使得進項稅額無法得到實際的抵扣，因此，需要以退稅的形式使得無法抵扣的進項稅額得到實際的抵扣。

因為需要退的是出口以前已經繳納的增值稅之和（含出口環節本身應納的稅額），也就是出口企業的銷項稅，但出口環節免稅，應該退的就是出口以前環節（不含出口環節）已經繳納的增值稅之和，也就是出口企業的進項稅。

.15為退稅率、0.3為消費稅率應退增值稅=40萬*0.15=6萬應退消費稅=40萬*0.30=12萬兩者合計18萬退的增值稅、消費稅，都是外貿公司購進時已經負擔了的稅。

出口退稅也是一樣，不是從財政特定賬戶中返還給企業，而是本就是企業先付的這部分金額，沒有到國庫。具體：應交增值稅是【銷項稅-進項稅】，并實際申報繳納后才進入征收環節。

出口商品是免稅，根據當月1日的外匯匯率計算收入。借：應收帳款貸：主營業務收入 13%退稅申報，稅務免抵退表確認退稅后。

有專門的出口退稅的書。也可看注冊會計師和注冊稅務師方面有關稅法的教材。還可看國家稅務局關于出口退稅的文件。

D、噸稅執照期滿后24小時內上下客貨的船舶【答案】B 【解析】選項A、C為減半征收噸稅的船舶，選項D為24小時內不上下客貨的船舶免稅。

【答案】ABCD。解析：百貨商場是一般納稅人，應該在計算進項稅額和銷項稅額的基礎上最后計算增值稅應納稅額。

《稅法》每日一練-2020年注冊會計師考試某居民企業2017年實現會計利潤總額1200萬元，轉讓專利技術收入為500萬元，其賬面成本為300萬元，另外在當年生產經營活動中發生了公益性捐贈支出200萬元，向投資者支付股息紅利20萬元。

【答案】BC。解析：適用超額累進稅率的有：(1)綜合所得；(2)經營所得。故B、C項符合題意。【答案】C。

《稅法》每日一練-2021年注冊會計師職稱考試【單選題】下列行為中，既不征收增值稅也不征收消費稅的是( )。

【答案】ABCD 【解析】以上四個選項均正確。選項A：稅收法定原則是稅法基本原則中的核心。選項B：稅收效率原則包括兩個方面，一是指經濟效率，二是指行政效率。

從價計征的進口關稅應征稅額=進口貨物的完稅價格(即CIF)×進口從價關稅稅率。常用的幾種價格的換算：CIF=FOB+運費+保險費。CIF=(FOB+運費)/(1-保險費率)。

進出口貨物的完稅價格如何確定進出口貨物的完稅價格，一般是由海關以該貨物的成交價格為基礎進行審查確定。如果成交價格不確定，就由海關依法評估確定。

進口貨物成交價格法、相同貨物成交價格法、類似貨物成交價格法、倒扣價格法、計算價格法、合理方法。