代扣代繳增值稅會計分錄（代扣增值稅如何做賬）

公司代扣代繳增值稅的會計分錄怎么做?

1、支付費用時：借：應付賬款，貸：應交稅費-代扣代繳增值稅-代扣代繳附加稅，銀行存款。繳納代扣稅費時：借：應交稅費-代扣代繳增值稅-代扣代繳附加稅，貸：銀行存款。

2、傭金是商業活動中間人所得的勞務報酬，企業向個人支付傭金時，應如實入賬，以下將主要介紹支付傭金代扣代繳增值稅抵扣的會計分錄。

3、企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅等一般通過應交稅費科目進行核算，那么應交稅費的有關會計分錄如何編制？應交稅費相關會計分錄（1）企業代扣代繳的稅費企業應交未繳納稅費一般應通過“應交稅費“賬戶核算。

4、增值稅涉及的賬務處理是會計工作中的常見問題，也是會計人員比較關心的話題。

代扣代繳稅收會計分錄

應交稅費—企業所得稅。代繳的時候，借：應交稅費—企業所得稅，貸：銀行存款。

國稅局稅收繳款書（代扣代收專用）做會計分錄：借：銀行存款 貸：其他應付款——代扣代繳稅金 借：其他應付款——代扣代繳稅金 貸：銀行存款 會計分錄是指對某項經濟業務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。

傭金是商業活動中間人所得的勞務報酬，企業向個人支付傭金時，應如實入賬，以下將主要介紹支付傭金代扣代繳增值稅抵扣的會計分錄。

支付傭金代扣代繳增值稅抵扣怎么做會計分錄?

支付費用時：借：應付賬款，貸：應交稅費-代扣代繳增值稅-代扣代繳附加稅，銀行存款。繳納代扣稅費時：借：應交稅費-代扣代繳增值稅-代扣代繳附加稅，貸：銀行存款。

按稅收征管法的有關規定，如果有國外的人員給本公司提供服務的，企業在支付國外傭金時需要代扣代繳對應的稅金，其分錄為，借：管理費用—服務費等，貸：應付賬款。

暗傭是指傭金金額對真正的買主保密，在報關單、出口發票上未列明傭金，出口商貨款收妥之后，再暗中支付給中間商。因此，對于支付境外傭金代扣代繳稅金，其入賬方法如下：借：應交稅金—增值稅進項稅額。貸：銀行存款。

為境外企業代扣代繳增值稅會計分錄怎么做

1、企業對外支付代扣代繳增值稅會計分錄具體如下：企業購進境外的服務時，未支付款項，其會計分錄如下：借：管理費用，貸：應付賬款（境外公司非居民企業）。

2、海外代付代繳稅款的會計分錄支付勞務費用時：借：生產成本/銷售費用/管理費用貸：應交稅費銀行存款在實際支付稅款時，只需要沖減上述應交稅費就可以了。

3、暗傭是指傭金金額對真正的買主保密，在報關單、出口發票上未列明傭金，出口商貨款收妥之后，再暗中支付給中間商。因此，對于支付境外傭金代扣代繳稅金，其入賬方法如下：借：應交稅金—增值稅進項稅額。貸：銀行存款。

4、對境外付匯代扣代繳增值稅，代扣代繳企業所得稅，代扣代繳的增值稅抵扣的分計算方法如下：含稅所得額=不含稅所得額*1+增值稅稅率、/（1-企業所得稅稅率-增值稅稅率*城建稅及教育費附加率）。

5、境外企業向境內企業提供服務需要繳納增值稅，一般以其代理人為增值稅扣繳義務人。在境內沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。

繳納增值稅的會計分錄怎么寫?

一）按月繳納增值稅的會計處理 平時，企業在“應交稅金-應交增值稅”多欄式明細賬戶中核算增值稅業務；月末，結出借、貸方合計和差額（余額，下同）。

借：“應交稅費-應交增值稅（已交稅金）”，貸：“銀行存款”。2．交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借：“應交稅費-未交增值稅”，貸：“銀行存款”科目。3．預繳增值稅的賬務處理。

交增值稅分錄：借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款。交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

應交增值稅科目，而一般納稅人則使用應交稅費—未交增值稅科目，實際支付增值稅時，分錄為，借：應交稅費—應交增值稅，貸：銀行存款。一般納稅人企業支付增值稅時的分錄為，借：應交稅費—未交增值稅，貸：銀行存款。

繳納增值稅一般分為小規模和一般納稅人2種，如果是小規模，則直接做繳納的分錄，借：應交稅費-應交增值稅，貸：銀行存款。如果是一般納稅人則需要先將本月應該繳納的增值稅做結轉。