所得稅會計的一般程序（所得稅會計核算的一般程序）

會計做賬報稅詳細流程

1、每月會計做帳流程根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

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2、報稅處理-網上抄報-上報匯總-反寫（反寫成功后請務必截圖發會計）開票截止日期次月征期最后一天一個公司成立的時候默認都是小規模納稅人，這個是沒得選的，如果公司有需要也可以自主申請成為一般納稅人。

3、第一步：按照需用的各種賬簿的格式要求，預備各種賬頁，并將活頁的賬頁用賬夾裝訂成冊。

4、會計工作流程根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

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5、以驗證帳表做的是否統一。首先是整理整個月內所收到的全部原始憑證：月末會計從出納處收取了當月內全部所有的原始憑證，這些原始憑證也可以叫出納事先代為整理后交過來。所整理的內容是根據原始憑證的不同屬性進行分類。

6、會計做賬：根據實際發生的經濟業務進行相應的賬務處理，根據憑證登記賬簿，出具財務報表。比如實現收入的賬務處理是，借：應收賬款等科目，貸：主營業務收入，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）。

所得稅會計核算的程序通常包括：計算應納所得稅金額、記錄會計憑證、確認所得和費用、調整暫時性差異、填報所得稅申報表。

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簡述所得稅會計核算的一般流程介紹如下：在所得稅會計核算的程序中，首先需要進行會計分錄的編制，以記錄企業的所得稅納稅義務。

以企業財務會計核算為基礎，以核算財務會計所得和計稅所得差異為依托，實行“財務會計所得額+差異額=計稅所得額”的計算公式核算，產生獨立的法定的所得稅會計報表。

企業所得稅一般核算原理采用資產負債表債務法核算所得稅的情況下，企業應于每一資產負債表日進行所得稅核算，一般遵循以下程序：第一，確定當期所得稅。第二，確定遞延所得稅。

簡述所得稅會計核算的一般流程介紹如下：在所得稅會計核算的程序中，首先需要進行會計分錄的編制，以記錄企業的所得稅納稅義務。

所得稅會計一般程序：按照相關會計準則規定確定資產和負債項目的賬面價值。以適用的稅收法規為基礎，確定資產負債表中有關資產、負債項目的計稅基礎。

程序計算應納稅所得額，根據稅法規定，計算企業的應納稅所得額，包括營業收入、成本費用、稅前利潤等。計算所得稅負債，根據應納稅所得額和適用的稅率，計算企業應繳納的所得稅負債。

年度終了后4個月內，向國稅局申報企業所得稅計算清交的詳細資料。稅款申報作業流程（1）抄報稅完成后，企業就可以進行本月電子申報及免抵退申報。

簡述所得稅會計核算的一般流程介紹如下：在所得稅會計核算的程序中，首先需要進行會計分錄的編制，以記錄企業的所得稅納稅義務。

四）貨幣計量假設貨幣計量假設是指會計主體在會計核算過程中，以貨幣為計量單位.記錄、反映會計主體的經營情況。企業的生產經營活動具體表現為商品的購銷、各種原材料的耗費等活動。

按照相關會計準則規定確定資產負債表中除遞延所得稅資產和遞延所得稅負債以外的其他資產和負債項目的賬面價值。

1、計提時：借：所得稅費用貸：應交稅費-企業所得稅繳納時：借：應交稅費-企業所得稅貸：銀行存款所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。

2、按月（季）預繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。

3、企業所得稅是按應納稅所得額（納稅調整后的利潤）計算繳納的。營業利潤=主營業務收入+其他業務收入+投資收益+營業外收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用-營業外支出。

4、企業所得稅怎么做賬按月（季）預交所得稅的會計處理：按照稅法規定，企業所得稅應按年計算，分月或分季預繳。

5、企業預繳所得稅會計處理根據現行的稅收政策，不論內資企業所得稅，還是外資企業所得稅，其稅率均是按年設計，但為了保證國家的財政支出，納稅人就要按主管稅務機關確認的納稅期預繳所得稅。

6、企業所得稅會計分錄為借：所得稅費用，貸：應交稅費—應交企業所得稅；上交時，借：應交稅費—應交企業所得稅，貸：銀行存款。

具體核算要點包括企業所得稅稅基的確認、企業所得稅稅前利潤的計算、所得稅稅率的確定以及所得稅核銷等要點。在所得稅會計核算的程序中，首先需要進行會計分錄的編制，以記錄企業的所得稅納稅義務。

盈利年度彌補往年虧損。稅后補虧在會計處理上與稅前補虧不同的，是企業年終稅前利潤結出并自行編制納稅申報表草表和進行納稅調整后，直接以申報表草表的“納稅調整后所得”為基礎計算應交所得稅。

首先以會計所得為基礎，根據差異項目數額，調整計算出應納稅額，再做帳務處理。企業應按應納稅所得計算的應繳所得稅，借記“所得稅”科目，貸記“應交稅金--應交所得稅”科目。

資產負債表債務法下所得稅會計核算的基本步驟（一）確定各項資產、負債的賬面價值和計稅基礎計稅基礎是指一項資產或負債據以計稅的基礎，即計稅時歸屬于該項資產或負債的金額。