稅金的會計分錄_小規模計提稅金的會計分錄

繳納企業所得稅會計分錄怎么做

貸：應交稅金--應交企業所得繳納年度匯算清繳稅款借：應交稅金--應交企業所得稅貸：銀行存款會計分錄方法：分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。

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按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄。借：所得稅。貸：應交稅金--應交企業所得稅。借：應交稅金--應交企業所得稅。貸：銀行存款。

企業所得稅會計分錄的做法是：計提所得稅時，借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交所得稅。繳納時，借：應交稅費-應交所得稅，貸：銀行存款。所得稅會計分錄的處理方法主要包括應付稅款法和納稅影響會計法。

企業所得稅會計分錄為借：所得稅費用，貸：應交稅費—應交企業所得稅；上交時，借：應交稅費—應交企業所得稅，貸：銀行存款。

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根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。

計提企業所得稅怎么做會計分錄？企業取得生產經營收入的，應按現行稅法規定在規定時間內繳納企業所得稅。對企業所得稅進行會計處理時，一般包括計提和繳納企業所得稅會計分錄的編制，具體應怎么做？來跟著深空網一起了解吧。

1、如果繳納是當月的增值稅那么直接做分錄借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款如果是上個月的增值稅，那么期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中，表示當月應交未交的增值稅。

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2、交稅會計分錄做法如下：小規模納稅人賬務處理：借：應交稅費——應交增值稅。貸：銀行存款。

3、繳納上月應交稅費會計分錄：計提時：借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅），貸：應交稅費-未交增值稅。下月繳納時：借：應交稅費-未交增值稅，貸：銀行存款。

1、本月應交增值稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅進項金額。

2、借：應交稅金—銷售稅金5000；貸：應付賬款【其他應付款】5000。銷售稅金是工業企業因發生銷售業務而在銷售環節繳納的、直接從銷售收入中支付的稅金。包括產品稅、增值稅、營業稅和城市維護建設稅。

3、期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。由于分期收款銷售商品核算方法與以前不同，新增加科目“長期應收款” 。

4、應交稅費——應交營業稅——應交消費稅——應交城建稅——應交教育費附加交納各種稅費時借：應交稅費貸：銀行存款計算本月應交增值稅的會計分錄：本月應交增值稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅進項金額。

增值稅：小規模借：應交稅費-應交增值稅，貸：銀行存款，一般納稅人：借：未交交稅費-應交增值稅，貸：銀行存款，其他稅種：借：應交稅費-XX稅，XX費，貸：銀行存款。

未交增值稅在以后月份上交時：借：應交稅費——未交增值稅，貸：銀行存款。（3）當月交納當月增值稅：借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款。

計提時：借方為所得稅費用，貸方為應納稅費-企業所得稅；上繳時：借方為應納稅-企業所得稅，貸方為銀行存款。以上是納稅會計分錄的相關內容。納稅的意義促進稅收發展，改善民生。

企業所得稅，根據《企業會計制度》規定企業所得稅屬于損益類科目，單獨列示為“所得稅”科目。個人所得稅，在《企業會計制度》中明確規定在“應交稅金”科目核算，下設子目“應交個人所得稅”。

月末：借方為應納稅-未繳增值稅；貸方為應納稅-預繳增值稅；繳納所得稅的會計處理：計提時：借方為所得稅費用，貸方為應納稅費-企業所得稅；上繳時：借方為應納稅-企業所得稅，貸方為銀行存款。

繳納上月應交稅費會計分錄：計提時：借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅），貸：應交稅費-未交增值稅。下月繳納時：借：應交稅費-未交增值稅，貸：銀行存款。

繳納稅費的會計分錄如下：應交消費稅、城市維護建設稅、教育費附加和資源稅等。（1）計算確認時：借：稅金及附加，貸：應交稅費。（2）實際繳納時：借：應交稅費，貸：銀行存款。

借：應交稅費-XX稅，XX費，貸：銀行存款。

退貨時作相反會計分錄。隨同商品出售單獨計價的包裝物，按規定應交納的消費稅，借記“其他業務支出”科目，貸記本科目（應交消費稅）。

發生銷售退回的，應根據按規定開具的紅字增值稅專用發票做相反的會計分錄。