差額納稅會計分錄，差額計稅怎么做分錄

土地價款差額計稅的賬務處理,怎么做會計分錄?

土地使用稅會計分錄做法如下：計提時：借：稅金及附加；貸：應交稅費-房產稅、應交稅費-土地使用稅。支付時：借：應交稅費-房產稅、應交稅費-土地使用稅；貸：銀行存款。

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轉讓土地涉及到的稅種：增值稅、城建稅、教育費附百加、地方教育費附加、印花稅、土地增值稅、企業所得稅；對方應繳納契稅。

確認收入時會計處理：借：銀行存款，貸：主營業務收入，應交稅費—未交增值稅。支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理：借：應交稅費—未交增值稅，主營業務成本，貸：銀行存款。

固定資產清理是因磨損、遭受非常災害和意外事故而喪失生產能力，或因陳舊過時，須淘汰更新的固定資產，所辦理的鑒定、報廢、核銷資產、處理殘值等項工作的總稱。

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1、應納稅額=含稅銷售額/（1+5%）*5%選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞動者工資、福利和為其辦理社保及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。

2、一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理。小規模納稅人差額征稅會計處理。賬務處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對賬、結賬等一系列會計處理，到編制出會計報表的過程。

3、規定200萬元的注冊資金可以提高派遣機構的設立門檻，一定程度上把不具備實力的企業排除在外，這樣才能更好地保障勞動者的利益。勞務派遣公司差額征稅的稅率是多少？勞務派遣營業稅稅率為5%。這是一種差額簡易計稅方式。

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4、保安費屬于勞務派遣范疇，勞務派遣差額征稅的賬務處理，根據財稅201647號文件可得：一般納稅人可以選擇一般計稅方式，按6%征收的全額計稅。還可以選擇簡易計稅方式，按5%征收的差額征稅。

小規模納稅人不可用銷項減進項的方式計算繳納增值稅。應用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅。

小規模旅游業差額征稅，發生的相關支出，賬務處理是，借：主營業務成本等科目，應交稅費—應交增值稅，貸：銀行存款等科目。

旅游行業差額征稅會計分錄：借：應收賬款，貸：主營業務收入，貸：應交稅費-應交增值稅，同時，允許差額征稅的成本發票為原始憑證入賬做會計分錄：借：應付賬款，貸：主營業務成本，貸：應交稅費-應交增值稅。

我認為這與差額征收的收入定義不相符（扣除保險工資公積金后的為銷售額，詳見財稅20147號文）同時也不符合會計上對收入的定義（能給企業帶來利益的總流入）。

分錄如下：借：應交稅費——應交增值稅[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]主營業務成本[按實際支付或應付的金額]貸：銀行存款/應付賬款假設 A 公司屬小規模納稅人，含稅銷售額應按 3% 進行價稅分離。

取得收入，借：銀行存款等科目，貸：主營業務收入，應交稅費—應交增值稅。發生支出的時候，借：主營業務成本，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額抵減），貸：銀行存款等科目。

貸：主營業務成本/工程施工等實際轉讓金融商品，月末產生轉讓收益時：借：投資收益等貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅如果發生轉讓損失，那么可以結轉下月抵扣稅額，做相反分錄即可。

金融商品轉讓（屬于金融服務），按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，即金融商品轉讓也適用差額征稅方式。

自營改增后，對于支付給其他納稅人的支出應按規定計算進項稅額，并從銷項稅額中抵扣。

增值稅銷項稅額抵減的賬務處理是，借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）。

一般納稅人企業的增值稅按其銷項稅額與進項稅額的差額進行計算繳納，如果當月銷項稅額大于進項稅額，企業需要繳納增值稅，期末，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

房地產銷項稅額抵減會計分錄：借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額抵減），貸：開發成本。或借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額抵減），貸：營業外收入。