留底稅額會計分錄留底稅額怎么分錄

留抵稅額退回怎么做會計分錄?現金流量表如何列報?

留抵稅額退回會計分錄借銀行存款，貸應交稅費—應交增值稅進項稅額轉出。留抵稅額是未抵扣完的進項稅額形的，留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的留底稅額退還給納稅人，應相應沖減進項稅額。

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收到退還的期末留抵時，借：銀行存款，貸：應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）。出口退稅的會計分錄，月末根據相關法規規定算法中計算出的“應退稅額”，然后應該做以下會計分錄。

在制作資產負債表時，企業需要對留抵退稅進行結轉和披露。一般來說，留抵退稅金額應當被認為是一項資產，并在“流動資產”項目中列示。同時，在“應交稅費”科目中也要披露留抵退稅的具體情況。

如果您收到了退回的稅金，應該按照以下步驟進行會計分錄：根據實際情況，在資產負債表中調整相關賬戶的余額。通常情況下，退回的稅金會增加銀行存款賬戶的余額。在現金流量表中，將退回的稅金作為現金流入額記錄。

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1、期末留抵稅額會計分錄：借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額，借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額，借：應交稅費-未交增值稅，貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅。

2、一般納稅人增值稅進項大于銷項形成的留抵稅額這樣做分錄。借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額），應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅），貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）。

3、納入營改增試點當月月初，原增值稅一般納稅人應按不得從銷售服務、無形資產或不動產的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。

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4、留抵退稅做賬務處理分錄的做法如下：進項稅額留抵在賬務上：借：銀行存款。貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）。若賬務上已經結轉到“應交稅費--未交增值稅”科目，分錄：借：銀行存款。

5、你只要將本月未交增值稅做結轉了，并記錄到未交增值稅科目貨方就可以了。也就是，如果應交增值稅科目為借方余額，就是留底稅額時就不需要做結轉分錄。

倒賬留抵時，借款：應繳稅款-增值稅留抵稅額，貸款：應繳稅款-需繳納的增值稅（進項稅轉出）；通過貨物和勞務公司銷項稅的份額計算，允許抵稅，借款：應納稅-應納稅增值稅（進項稅），貸款：應納稅-增值稅保留抵稅。

留抵稅額做賬務處理的方法：納稅人在稅務機關準予留抵退稅時，按稅務機關核準允許退還的留抵稅額。在實際收到留抵退稅款項時，按收到留抵退稅款項的金額。

留抵增值稅的賬務處理主要包括以下幾個步驟：首先，當企業產生留抵增值稅時，應將其記錄在應交稅金應交增值稅（進項稅額）科目的借方，表示企業多交的增值稅。