注會戰略口訣

企業內部控制審計指引實施意見的關于實施審計工作

1、對于按照權益法核算的投資，內部控制審計范圍應當包括針對權益法下相關會計處理而實施的內部控制，但通常不包括針對權益法下被投資方的內部控制。

2、在評價審計證據時，注冊會計師應當查閱本年度涉及內部控制的內部審計報告或類似報告，并評價這些報告中指出的控制缺陷。

3、．一般原則在執行集團內部控制審計業務時，注冊會計師應當采用自上而下的方法，合理運用職業判斷，確定對組成部分執行的工作。

4、第三條建立健全和有效實施內部控制，評價內部控制的有效性是企業董事會的責任。按照本指引的要求，在實施審計工作的基礎上對內部控制的有效性發表審計意見，是注冊會計師的責任。

5、在內部控制審計中，注冊會計師在對內部控制有效性形成結論時，應當同時考慮財務報表審計中實施的、所有針對控制設計和運行有效性測試的結果。

6、在連續審計中，由于完全自動化的應用控制通常不會因人為失誤而失效，因此，注冊會計師可以考慮對自動化應用控制實施與基準相比較的策略。

學習建議構建知識體系在學習戰略的時候，首先應當對教材整個體系有大致的了解，做到心中有數。學完整本書后，構建思維導圖，形成一個思維體系，確保我們戰略學習的效果。

戰略難度略低，和其他5門科目相比，知識點的考察難度是最低的，而且需要記憶的考點也比較集中，知識點之間有聯系，便于記憶。

戰略：戰略和財管一起，也可以放在最后復習，因為戰略的難度最小，放到最后復習可以降低心理壓力。經濟法：經濟法算是六科中相對獨立存在的，所以可以在稅法之后考，或者和審計一起考都可以。

1、注會《審計》上的定義是內部控制是被審計單位為合理保證財務報表的可靠性，經營的效率和效果以及對法律法規的遵守，有治理層管理層和其他人員設計與執行的政策及程序。

2、內部控制的要素內部控制包括控制環境、風險評估過程(體現風險意識)、信息系統與溝通、控制活動和對控制的監督五個要素。

3、控制得到執行是指某項控制存在且被審計單位正在使用。設計不當的控制可能表明內部控制存在重大缺陷，注冊會計師在確定是否考慮控制得到執行時，應當首先考慮控制的設計。如果控制設計不當，不需要再考慮控制是否得到執行。

注會考試《公司戰略與風險管理》科目的記憶方法閱讀理解雖然注會考試戰略科目是需要大家大量背誦的，但大家不應該死記硬背，因為它只會在短時間內記住知識點，過了一段時間就會忘記，而且也不利于做題。

構建思維導圖。整理所學的知識點，總結各章節之間的聯系，整理知識結構框架，建立自己的思維導圖。注會《戰略》科目的通過率注會《戰略》科目通過率很高，且一直很穩定。注會戰略的綜合性較強。

與管理學知識緊密結合。本課程的理論基點是企業管理學的基本原理。建議大家把教材分成兩部分來學習。第一部分就是前四章關于戰略的內容，按照戰略分析、戰略選擇、戰略實施的順序來掌握。

對資源的控制與交換的權力資源的稀缺程度與企業的依賴性：資源以稀缺為貴，資源的稀缺程度越高，控制者的影響力就越大，權力就會越大，而依賴這種資源的一方在討價還價的力量就顯得比較弱。

備考注會《公司戰略與風險管理》，首先需要合理安排學習時間，備考《戰略》科目至少需要200個小時，考生可以根據考試內容制定好自己的學習計劃。

戰略是圍繞戰略分析，戰略選擇和戰略實施的順序，而風險管理主要關注內控指引的內容。如果你在學習的過程中對這些知識點，框架能夠做到心中有數，那么復習起來思路就會非常的清晰。

1、（2）明確內部控制審計業務的報告目標，以計劃審計的時間安排和所需溝通的性質。

2、（一）總體要求審計指引第六條指出，注冊會計師應當恰當地計劃內部控制審計工作，配備具有專業勝任能力的項目組，并對助理人員進行適當督導。整合審計中項目組人員的配備比較關鍵。

3、第三條建立健全和有效實施內部控制，評價內部控制的有效性是企業董事會的責任。按照本指引的要求，在實施審計工作的基礎上對內部控制的有效性發表審計意見，是注冊會計師的責任。

4、內部控制審計報告的種類有三種：（一）無保留意見。說明審計師認為被審計者編制的財務報表已按照適用的會計準則的規定編制并在所有重大方面公允反映了被審計者的財務狀況、經營成果和現金流量。（二）否定意見。

5、今后5年公司審計工作的總體目標是：由傳統的財務收支審計轉變為經濟效益審計、內部控制審計、經濟合同審計等并重。

（一）全面性原則貫穿決策、執行和監督的全過程覆蓋企業及其所屬單位各種業務和事項（二）重要性原則在全面控制的基礎上，內部控制應該關注重要業務事項和高風險領域。

外部解決方案--一般指外包。應注重成本與收益的平衡、外包工作的質量、自身商業秘密的保護以及防止自身對風險解決外包產生依賴性風險等，并制定相應的預防和控制措施。內部解決方案。

一個正在進行并貫穿整個企業的過程。受到企業各個層次人員的影響。戰略制定時得到應用。適用于各個級別和單位的企業，包括考慮風險組合。識別能夠影響企業及其風險管理的潛在事項。

根據《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》的要求，下列不屬于組織架構設計與運行中需關注的主要風險的是(d　)。