會計利潤與所得稅費用調整過程_會計利潤與所得稅費用調整過程的區別

會計利潤與所得稅費用調整過程

會計處理程序如下：① 將需要調整的損益數結轉至“以前年度損益調整”賬戶，應調增利潤（上年少計收益、多計費用）時記貸方、應調減利潤（上年少計費用、多計收益）時記借方。②作所得稅納稅調整。

（圖片來源網絡，侵刪）

因會計利潤和稅務利潤核算方法的差異，出現的這種情況一般會都有，就是涉及納稅調整的方面，不過不管是調高了還是調低了，這和資產負債表沒有損益表沒有直接的關聯。

企業需要在年末的時候將所得稅費用結轉到本年利潤，所得稅費用余額為零。結轉所得稅費用的會計分錄：借：本年利潤，貸：所得稅費用。

在應付稅款法下，當期計入損益的所得稅費用等于當期應繳的所得稅。

（圖片來源網絡，侵刪）

企業所得稅匯算清繳產生“暫時性差異”是指稅法與會計制度在確定收益、費用或損失時的時間不同而產生的稅前會計利潤與應納稅所得額的差異。

1、計提所得稅：借：所得稅費用貸：應交稅費-應交所得稅結轉：借：本年利潤貸：所得稅費用根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。

2、所得稅費用的會計分錄通常包括以下步驟：計算所得稅費用：在資產負債表日，根據企業當期的利潤表（通常包括所得稅費用）和應交稅金明細表，計算應交所得稅。

（圖片來源網絡，侵刪）

3、借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交所得稅。借：應交稅費-應交所得稅，貸：銀行存款。借：本年利潤，貸：所得稅費用。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱“單項分錄”。

4、如果是按月或按季計算應預繳所得稅額，其會計分錄如下：借：所得稅費用。貸：應交稅費—應交企業所得稅。繳納季度所得稅時：借：應交稅費—應交企業所得稅。貸：銀行存款。

5、企業所得稅會計分錄一般遵循以下步驟：計算當期應交所得稅：根據企業的利潤表和相關稅法規定，計算應繳納的所得稅金額。記錄所得稅費用：在企業的財務報表中，將所得稅費用記入適當的費用項目中。

借：利潤分配-未分配利潤，貸：以前年度損益調整。

將需要調整的損益數結轉至“以前年度損益調整”賬戶，應調增利潤時記貸方、應調減利潤時記借方。作所得稅納稅調整。

跨年度的費用需要處理的時候，因為涉及到損益類的科目，所以需要用到以前年度損益調整科目，比如上年度的管理費用少記錄的，需要在本年補充記錄，做如下分錄，借：以前年度損益調整貸：應付賬款。