所得稅會計習題 所得稅的會計分錄題

所得稅會計習題,幫幫我

1、張某承攬一項房屋裝飾工程，工程2個月完工，取得勞務費報酬15000元，張某應納個人所得稅（ ）元 答案：2400元 15000*（1-20%）*20%=2400 某大學教授在一次演講時，獲得一次性演講費3000元。

2、借：所得稅費用 借：應交稅費-應交企業所得稅300（1200*25%）遞延所得稅資產75（1500*25%-450，轉回數）遞延所得稅負債100（2000*25%-400）這幾個題沒有什么難度，樓主通過丁字賬就能把這其中關系理清楚。

3、大家看題目中“年末固定資產賬面價值為5000萬元，其計稅基礎為4700萬元”，固定資產賬面價值剛好比計稅基礎高出300。所以本題除了當期會計比稅法規定少計提折舊100萬元外，再無別的所得稅差異了。

4、計算2010年度當期應繳所得稅。應納稅所得額=12000000+600000+2000000-[5000000×150%-（5000000-3000000）]+1000000+300000=10400000（元）應納所得稅額=10400000×25%=2600000（元）（2）計算2010年度遞延所得稅。

5、營業外支出300萬元，其中包括違營罰款10萬元。此違營罰款10萬元，不能所得稅前列支，所以要調減本年10萬元。

所得稅會計補充習題

[解析]應納稅所得額=140+40=180（萬元）；應納所得稅額：180×25%=45（萬元）。

第二種：2008年末“遞延所得稅資產”科目的借方余額＝[（6 600－6 000）＋100）]×25％＝175（萬元）。從上面兩種計算方法看，第二種比較簡單，其實計算的道理很簡單。

遞延所得稅資產變動是因為事項（5）確認100×15%，事項（1）轉回以前確認的25萬元，本年確認40×15 遞延所得稅負債變動是因為事項（2）和事項（3）造成的。事項（2）確認遞延所得稅負債200×15%-15=15（萬元）。

對甲公司20×2年自行研發新技術發生的支出進行會計處理，計算20×2年12月31日所形成開發支出的計稅基礎，判斷是否確認遞延所得稅并說明理由。

會計分錄習題:計算本月應繳所得稅1700元。怎么做會計分錄?

1、借：所得稅費用，貸：應交稅費—應交企業所得稅。實際繳納企業所得稅時，分錄為，借：應交稅費—應交企業所得稅，貸：銀行存款等。企業應納稅所得額的確定，是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。

2、企業計算應交所得稅時，會計分錄具體如下：借：所得稅費用貸：應交稅費——應交所得稅企業計算應交所得稅的方法為：企業所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。

3、計提所得稅：借：所得稅費用貸：應交稅費-應交所得稅結轉：借：本年利潤貸：所得稅費用根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。