稅審會計分錄_稅審會計分錄怎么做

做稅審時招待費調增1000,要補交所得稅,怎么做會計分錄

1、這是稅法調整，跟你的會計賬務沒有關系，因此，不需要進行賬務調整。

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2、計算應補金額：根據補交所得稅的金額計算出應該補交的稅款金額。計提資產負債：將應補所得稅計提為負債，計入負債類科目。

3、會計分錄如下：借：以前年度損益調整貸：應繳稅金——應繳所得稅借：應繳稅金——應繳所得稅貸：銀行存款借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調整會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。

4、所得稅匯算清繳的業務招待費需要不調整會計分錄。只進行納稅調整就可以了。

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5、企業要根據當年的應納稅所得額來計算需繳納的所得稅，如若少繳納了相應的稅額，在稅務局查實后，需要補繳所得稅并且還要繳納滯納金。

6、企業所得稅計稅收入，僅是在計算企業所得稅的時候，作為計算基數來算企業所得稅，不用做會計分錄如果是企業所得稅匯算清繳截止日后，應納稅所得額調增，就屬于補交企業所得稅。

一）去年記錯的科目，今年該怎么調整？借：其他應付款貸：以前年度損益調整借：以前年度損益調整貸：利潤分配—未分配利潤注：同時調整今年會計報表的年初數借：銀行存款貸：庫存現金在不影響上年利潤，可直接調整會計科目。

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更正由于錯誤對會計產生的影響。例如：發現去年有一張管理費用支出憑證的金額本應是5600元，記賬時誤記6500元，則導致利潤減少900元。

會計憑證分錄做錯了，下月或下一會計年度怎么調整第一種：用紅字做上個月做錯的。借：主營業務成本（紅字）貸：應收帳款（紅字），再做一個正確的：借主營業務成本，貸：應付帳款。

對于存貨，即使收到發票也并不意味著馬上可以稅前扣除，因為存貨須經過入庫、領用、生產、銷售等環節后才可以在稅前扣除。如果發票是上年開具，但存貨在次年才完成入庫等程序，發票可在次年入賬。

正面回答可以報銷，跨年發票可以使用，因企業需按權責發生制進行賬務處理，屬于上一年度費用需要在上一年度計提，次年取得發票沖銷預提。

如果發票是上年開具，但存貨在次年才完成入庫等程序，發票可在次年入賬。例如，企業在2021年12月31日收到一批材料，發票隨貨收到，該批貨物于2022年1月15日驗收入庫。此時，發票可在2022年度入賬，無須納稅調整。

一是跨年發票即將過期。若發票即將過期，則應及時將其進行登記入賬。若發票未登記入賬，實際發生費用尚未計入期間收入和支出，賬務處理需要借入過期未入賬款，貸入期間服務收入，再做應收票據與應付票據的登記入賬，以確保財務狀況的真實可靠。

對于企業實際發生的業務所取得的發票，都是可以而且應該要入賬的。

會計處理體現的是權責發生制原則，比如2015年取得的發票，如果列支到2016年的費用是不允許的。

審計費應計入“管理費用”科目。審計費屬于管理費用的二級科目。

企業支付的審計費用，計入到管理費用—服務費科目。其具體的分錄為：借：管理費用—服務費，應交稅費—應交增值稅—進項稅額，貸：應付賬款等。如果企業是收到審計費，則應該確認收入和對應的銷項稅額。

可以計入到管理費用—服務費科目，其分錄為，借：管理費用—審計服務費，應交稅費—應交增值稅—進項稅額，貸：銀行存款等。而對于收到審計費的企業來說，則應該作為一項收入，計入到主營業務收入科目進行核算。

審計費用應計入管理費用科目。管理費用是指企業為組織和管理生產經營發生的各種費用，包括企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的以及應由企業統一負擔的公司經費。

“以前年度損益調整”科目應結轉至“利潤分配——未分配利潤”科目。

以前年度損益調整月底結轉的方法如下：將以前年度損益調整科目的余額轉入未分配利潤。如果余額在借方，則應將其轉入盈余公積彌補損失；如果余額在貸方，則應將其轉入未分配利潤。

以前年度損益調整科目年末怎么結轉？“以前年度損益調整”科目，主要調整的是以前年度的重要差錯，以及資產負債表日后事項，作為損益類項目的過渡性科目，其余額最終轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。

將需要調整的損益數結轉至“以前年度損益調整”賬戶，應調增利潤時記貸方、應調減利潤時記借方。作所得稅納稅調整。

以前年度多計/少計費用或多計/少計收益時，應通過“以前年度損益調整”科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然后把“以前年度損益調整”科目結轉到“利潤分配”科目下，進行相應的盈余公積的調整。

1、納稅調整是因為會計制度和稅收法規差異形成的，就是按照稅法對利潤所得進行調整，包括按照稅法超規定的工資、費用和提取的業務招待費、福利費、工會費、教育費、折舊，不能在稅前扣除的各種開支等等。

2、業務招待費扣除限額超出的那部分，在會計上不做處理，在年度企業所得稅申報表上做納稅調增即可。

3、所得稅匯算清繳的業務招待費需要不調整會計分錄。只進行納稅調整就可以了。

4、審計的調整分為兩類，一類是審計調整，一類是納稅調整。業務招待費的調增是納稅調整，是稅務口徑與會計口徑不一致造成的差異，不需要調賬，還有不清楚的可以私信。