企業會計準則所得稅，企業會計準則所得稅計提

小企業會計準則下企業所得稅的處理?

小企業會計準則企業所得稅匯算清繳賬務處理企業所得稅匯算清繳后的賬務調整應該是：賬面上計提金額大于實際繳納金額也就是說企業所得稅匯算清繳后，“應交企業所得稅”余額大于0。

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企業發生稅法上視同銷售的行為，應當按照企業會計準則制度相關規定進行相應的會計處理。（3）交納當月應交增值稅的賬務處理企業交納當月應交的增值稅，應借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。

實行小企業會計準則的企業，對以前事項的調整適用未來適用法調整，即不做追溯調整，直接計入當期費用即可。分錄：借：所得稅費用，貸：應交稅費—應交企業所得稅。借：應交稅費—應交企業所得稅，貸：銀行存款。

小微企業執行小企業會計準則，稅收優惠的稅額不用另外做會計分錄，即不用做賬務處理。

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綜上所述，做賬報稅的流程可能因企業規模和業務類型的不同而有所差異，具體操作時需要按照會計準則和稅法規定進行，同時需要遵守相關法律法規和政策規定，確保企業財務和稅務的合法合規。

應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。

借：應交稅費——應交企業所得稅貸：所得稅費用賬面上計提金額小于實際繳納金額即，上年底結賬的時候可以計提的企業所得稅少了。

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匯算清繳后，應補繳稅額的，應做如下分錄，借：以前年度損益調整，貸：應交稅費—應交所得稅。實際繳納稅款時，借：應交稅費—應交所得稅，貸：銀行存款。

納稅人在納稅年度終了后在規定時期內需要根據相關規定自行計算全年應納稅所得額，向主管稅務機關申報企業所得稅，完成匯算清繳工作。

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業所得稅匯算清繳怎么做賬？年終所得稅匯算清繳，是對所得稅應納稅額的調整，不是對會計賬的調整。如果不涉及補繳所得稅的話，會計賬不做賬務處理。