民間非營利組織會計報表，民間非營利組織會計報表附注的內容

非營利組織會計制度的報表編制說明

1、財務情況說明書是對民間非營利組織一定會計期間業務活動以及財務、收入、成本費用情況進行分析說明的書面文字報告。

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2、由于《民間非營利組織會計制度——會計科目和會計報表(財會[2004]7號) 》太長，現只能摘錄部分給你參考，要想了解詳細，需到財政部官方網站上找《民間非營利組織會計制度》。

3、為了規范民間非營利組織的會計核算，提高會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》以及國家有關法律、行政法規，我部制定了《民間非營利組織會計制度》，印發給你們，于2005年1月1日起執行。執行中有何問題，請及時反饋我部。

整理原始單據；根據原始單據做記賬憑證；根據記賬憑證登各類賬本；做科目匯總表；根據科目匯總表出具相關的財務報表。財務報表是反映企業或預算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表。

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本表反映民間非營利組織在某一會計期間內開展業務活動的實際情況。

制作財務報表方法如下：首先整理原始單據，原始單據是在經濟業務發生或完成時取得或填制的，用以記錄、證明經濟業務已經發生或完成的原始憑證，是進行會計核算的原始資料。

1、其他應付款屬于負債科目，其他應收款屬于資產科目。資產科目是提供總括性的核算指標，如“固定資產”、“原材料”、“應收賬款”、“應付...經濟用途等。

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2、其他應收款屬于資產類科目。定義和分類。其他應收款是指企業在正常經營活動中，由于銷售商品或提供勞務而形成的應收款以外、非基本業務收入和非一般經營活動產生的應收款項。按照性質和期限的不同，可以分為長期和短期兩種。

3、凈資產類：包括非限定性凈資產、限定性凈資產等2個科目收入費用類：包括捐贈收入、會費收入、提供服務收入、政府補助收入、商品銷售收入、投資收益、其他收入；業務活動成本、管理費用、籌資費用、其他費用等11個科目。

4、其中，民間非營利組織是指通過籌集社會民間資金舉辦的不以營利為目的，從事教育、科技、文化、衛生、宗教等社會公益事業，提供公共產品的社會服務組織民間非營利組織，也是市場經濟體系的有機組成部分。

5、其他應收款屬于資產類科目，其他應收款是指除了應收帳款、應收票據以外的其他應收或暫付的款項。其他應收款的發生—般與企業的正常生產經營活動無直接聯系，因而性質上屬于非營業應收項目。

收集和整理財務資料：會計需要收集和整理醫院的財務資料，包括收入、支出、發票、收據、銀行對賬單等，以便進行日常賬務處理和財務報表的準備。原始憑證是財務交易發生時所產生的證明文件，如發票、收據、銀行對賬單等。

建立賬戶：非營利組織主要有收入賬戶、支出賬戶以及經費池賬戶，還包括組織內部的社團賬戶及資金池賬戶。記賬：非營利組織的記賬應在每個賬戶都建立記錄本，記錄每筆賬戶收入、支出以及余額，并要求簽字確認后方可使用。

例如，從“應收賬款”改為“應收醫療款項”；“原材料”改為“庫存材料”；“預收賬款”改為“預收醫療費”；“主營業務收入”改為“醫療收入”等等。

1、如果民間非營利組織的受托代理資產為現金、銀行存款或其他貨幣資金且通過“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目核算，還應當扣減“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目中“受托代理資產”明細科目的期末余額。

2、民辦非企業單位的會計做賬按財政部在(財會[2004]7號)文《民間非營利組織會計制度——會計科目和會計報表》中制定了民間非營利組織(即民辦非企業單位)會計科目進行做賬。

3、民間非營利組織會計制度——會計科目和會計報表資產負債表編制說明本表反映民間非營利組織某一會計期末全部資產、負債和凈資產的情況。本表“年初數”欄內各項數字，應當根據上年年末資產負債表“期末數”欄內數字填列。

4、《民間非營利組織會計制度》的會計科目是：按照經濟業務的內容和經濟管理的要求，對會計要素的具體內容進行分類核算的科目，稱為會計科目。會計報表是：企業財務報告的主要部分，是企業向外傳遞會計信息的主要手段。