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2020年注冊會計師《稅法》知識點:稅收立法

1、稅收立法稅收立法原則稅收立法是指有權的機關依據一定的程序，遵循一定的原則，運用一定的技術，制定、公布、修改、補充和廢止有關稅收法律、法規、規章的活動。

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2、立法程序提議階段。提議階段。無論是稅法的制定，還是稅法的修改、補充和廢止，一般由國務院授權其稅務主管部門(財政部或國家稅務總局)負責立法的調查研究等準備工作，并提出立法方案或稅法草案，上報國務院。審議階段。

3、稅收法定原則是稅法基本原則的核心。(2014年、2017年都考過此知識點)稅收法定原則也稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權利義務必須由法律加以規定，稅法的各類構成要素都必須且只能由法律予以明確。

4、第一，經濟上的稅收公平往往是作為一種經濟理論提出來的，可以作為制定稅法的參考，但是對政府與納稅人尚不具備強制性的約束力，只有當其被國家以立法形式所采納時，才會上升為稅法基本原則，在稅收法律實踐中得到全面的貫徹。

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5、《稅法》[1]共分十四章。其中第一章導論是稅法的基礎理論部分，包括稅收和稅法的概念、稅法的調整對象、稅法的分類和構成要素、稅法的基本啄則、稅收法律關系等，是學習具體稅收法律制度的知識基礎。

6、注冊會計師稅法考察的知識點第一章：稅法原則；稅收（立法機構、收入劃分）。

1、稅收法定原則是稅法基本原則的核心。(2014年、2017年都考過此知識點)稅收法定原則也稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權利義務必須由法律加以規定，稅法的各類構成要素都必須且只能由法律予以明確。

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2、稅收立法原則稅收立法是指有權的機關依據一定的程序，遵循一定的原則，運用一定的技術，制定、公布、修改、補充和廢止有關稅收法律、法規、規章的活動。

3、第一，本章非全書重點，考查方式為客觀題，一般只占1-2分的分值，所以知識點以理解為主，知道是主要講的內容就行了。

4、從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業營業稅發票，可在2016年6月30日前可作為預繳稅款的扣除憑證。從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務發生地所在縣(市、區)、項目名稱的增值稅發票。

5、注冊會計師稅法考察的知識點第一章：稅法原則；稅收（立法機構、收入劃分）。

6、第一章：稅法原則；稅收（立法機構、收入劃分）。

1、房地產開發企業中的小規模納稅人銷售自行開發的房地產項目(無論新項目還是老項目)，都按照5%的征收率計算應納稅額。預繳稅款：小規模納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。

2、計算公式如下：應納稅額=應納稅所得額× 適用稅率- 減免稅額- 抵免稅額；=(收入總額 -不征稅收入-免稅收入- 各項扣除 - 允許彌補的以前年度虧損)×適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額。

3、管理人應分別核算資管產品運營業務和其他業務的銷售額和增值稅應納稅額。未分別核算的，資管產品運營業務不得適用上述(一)(二)(三)規定。管理人可選擇分別或匯總核算資管產品運營業務銷售額和增值稅應納稅額。

注冊會計師稅法的學習技巧打牢基礎：考生要想學習好稅法，更重要的是要深入學習稅法的一些知識點。從每一個知識點學習。只有這樣，我們才能充分掌握知識點，打下堅實的基礎。

對于企業所得稅、個人所得稅、關稅、資源稅、土地增值稅、契稅、車船稅、車輛購置稅等等，參照流轉稅的必考點來復習。

稅法既需要理解計算，又需要記憶，但是總體來說在CPA六科里面難度不是很大。稅法的學習對細節精準度和對碎片式小稅種的記憶要求較高，但是總的來說內容相對較少。

圍繞組織收入中心工作，認真貫徹落實所得稅法律法規和政策規定，所得稅各項工作穩中求進。在總結經驗的基礎上，進一步規范所得稅匯算清繳清工作流程，促進企業所得稅自匯清繳工作質量的有效提升。

1、年度的上半年企業共有房產原值4000萬元，6月底起企業將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，從7月份每月租金收入5萬元。

2、契稅的征稅對象。注意與土地增值稅的比較。契稅計稅依據的確定。【同步練習題】【例1】稅法規定的契稅納稅義務發生時間是（　）。

3、資產的計稅基礎，是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。

4、《稅法》各稅種學習方法對消費稅的學習要掌握征收范圍、納稅環節、消費稅抵扣和委托加工收回應稅消費品的消費稅計算，該章節可以結合增值稅、城建稅和煙葉稅一并學習，難度不是很大。

5、CPA《稅法》特點CPA稅法科目結合了財管與經濟法的特點，需要考生擁有一定的計算能力和記憶能力。雖然從記憶內容上來講，沒有經濟法多，但也不容小覷。從計算上來看沒有財管難度大，計算量依然很大。

6、《稅法》學習建議稅法科目是CPA考試中每年變化較大的，考生需要特別關注教材的變化，尤其是新增內容，考到的概率很大。可以建立思維導圖，理解各稅種的邏輯，把稅種的特殊處理整理下來，理解記憶，做題強化。做題鞏固。

1、某房地產開發公司轉讓一幢寫字樓取得收入1 500萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為80萬元，房地產開發成本為500萬元，房地產開發費為50萬元，與轉讓房地產有關的稅金為85萬元。

2、基本規定：對于以房地產進行投資、聯營的，如果投資、聯營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件，暫免征收土地增值稅。

3、注會稅法的土地增值稅法內容不僅在選擇題中容易出現與契稅相結合的多選題，而且還容易單獨出現計算題，除了三大流轉稅（增消營）和兩個所得稅（企個）外，最容易出現計算題的就是土地增值稅了。