注會會計所得稅

注冊會計師教你一招:巧算應交所得稅

1、注冊會計師《稅法》巧記憶企業所得稅總結 稅率。雖然09年內外資已經統一了所得稅率，但原先適用低稅率的企業還是有過度期的優惠政策。收入分類。

2、計算方法見下面：如果單位被批準的是核定征收的方式應交所得稅稅額=收入不含稅部門批準的稅收×所得稅稅率核定比例=1000×稅務機關×25%，如果單位是查賬征收方式應交企業所得稅=利潤總額x所得稅進行稅率。

3、應交納稅額算法如下：企業所得稅應納稅額是指企業按照稅法的規定，經過計算得出的應向稅務機關繳納的所得稅金額。

4、（3）國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。

考過cpa怎么抵扣個稅

1、考過cpa的考生可以在個人所得稅年度匯算清繳的期間內，登錄“自然人電子稅務局”系統或“個人所得稅手機app”系統中填列繼續教育項目的專項附加扣除信息，進行個稅的抵扣。

2、可以。根據國家的相關規定，注冊會計師證書屬于專業技術類的證書，取得該證書可以抵扣個人所得稅。注冊會計師抵扣個稅的規定：納稅人在中國境內接受學歷或者是學位繼續教育的支出，在學歷教育期間，按照每月400元定額扣除。

3、法律分析：進入個稅APP，點擊辦稅，再點擊專項扣除填報。選擇扣除年度，再點擊繼續教育。點擊準備完畢，進入填報。之后點擊下一步。

4、過了巖土基礎、一注基礎、道路基礎、巖土、一注、二注、檢測工程師、建造師等都可以抵扣。

注冊會計師《會計》知識點:所得稅費用的計算

1、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。因此實現營業利潤800000元，利潤總額=800 000-50 000=750000，所得稅費用為750000*25%=187500元。

2、法律分析：所得稅費用有兩種計算方法：所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。

3、另一種是直接計算的：所得稅費用=（會計利潤+或-永久性差異）×25%。應交所得稅和所得稅費用有什么區別概念不同，應交所得稅是指企業按照國家稅法規定，應從生產經營等活動的所得中交納的稅金。

4、公司所得稅費用算法為：收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

5、居民企業應該就來源于中國境內和境外的所得繳納企業所得稅。

注會所得稅分錄

1、借記本科目，貸記“所得稅—遞延所得稅費用”、“資本公積—其他資本公積”等科目；應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

2、借：利潤分配－未分配利潤 盈余公積 貸：遞延所得稅負債 一般會計政策變更 一般情況的會計政策變更調整的是期初留存收益，那么對于留存收益的調整要確認遞延所得稅。

3、資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的，在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產。

4、遞延所得稅=期末遞延所得稅負債—期初遞延所得稅負債—（期末遞延所得稅資產—期初遞延所得稅資產）。

5、所得稅費用在平時的工作中也很常見，但是注冊會計師考試還會涉及遞延所得稅，這是在平常的工作中不常遇到的，那么對于所得稅費用計算的知識點，各位考生了解多少呢？和小編一起來看看吧。

6、看題一定要看清楚，很多人看到這個題一個逗號，最多想著是兩問，而你仔細研究后發現這里面要回答的是三個點（暫時性差異金額、所得稅影響金額、理由），得分點也很明確，少說一點，就錯失1分或者更多。

講講如何考注會的稅

1、消費稅、個人所得稅、土地增值稅、國際稅收：這一部分內容相比于增值稅和企業所得稅難度有所下降，但是也需要大家重點學習，大家可以用一個半月的時間來學習這幾個稅種，減輕后期學習的壓力。

2、注冊會計師《稅法》科目的學習技巧打牢基礎：考生要想學習好稅法，更重要的是要深入學習稅法的一些知識點。從每一個知識點學習。只有這樣，我們才能充分掌握知識點，打下堅實的基礎。

3、如何備考注會《稅法》？預習階段（11月-3月）這個階段新教材一般還沒上市，考生先使用舊教材學習，零基礎的學員應在本階段掌握小稅種的相關知識點，了解四大稅和其他的知識點。

4、針對注會的《稅法》，全書共14章內容，大致可以分為四類：第一類是非常重要的綜合題考點，包含增值稅和企業所得稅兩個稅種，內容非常多，難度較大，需要大家投入很多的時間和精力去精讀教材。

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1、我買了中華 會計網校的課程，覺得還不錯，你可以試聽下，肯定不會失望。

2、這樣才能保證學員所學會計繼續教育課時的如實累計。東奧會計在線，是匯集業內培訓精英的遠程教育平臺。

3、您好，對于首次報考考試的考生來說，學習資料的選擇尤為關鍵。

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