金融投資公司會計科目及帳務處理..
金融企業會計要素有哪些金融企業的會計核算工作也是按照最新《企業會計準則》的內容開展,因此會計要素也與一般企業相同,包括資產、負債、所有者權益、收入、費用等要素。
交易性金融資產的主要賬務處理 (一)企業取得交易性金融資產時,按交易性金融資產的公允價值,借記本科目( 成本), 按發生的交易費用,借記“投資收益”科目,按實際支付的金額,貸記“銀行存款”等科目。
投資款做會計賬務處理如下:賬務處理具體內容建立完整的財務體系:包括賬戶管理、資金管理、費用管理等方面,以確保投資款在賬務方面得到規范化的處理。
【答案】: (一)交易性金融資產核算應設置的會計科目 為了反映和監督交易性金融資產的取得、收取現金股利或利息、出售等情況,企業應當設置“交易性金融資產”、“公允價值變動損益”、“投資收益”等科目進行核算。
投資公司屬于服務行業、金融行業的公司,在執行《企業會計制度》的同時,執行《投資公司會計核算辦法》,其他會計核算原理是相同的。
投資收益屬于損益類科目。企業取得交易性金融資產時支付的交易費用計入投資收益的借方,出售交易性金融資產等發生的投資損失計入投資收益的借方,投資利得計入投資收益的貸方。
金融負債有哪些會計科目
1、交易性金融負債、應付票據、應付賬款、長期借款、應付債券和應付利息等。金融負債(financial liabilities),指基于合同義務的負債。
2、金融負債包括向中央銀行借款、聯行存放款項、同業及其他金融機構存放款、拆入資金、交易性金融負債、衍生金融負債、賣出回購金融資產款、吸收存款、應付款、預計負債、應付債券、遞延所得稅負債、其他負債等。
3、金融負債應設置的主要科目有:交易性金融負債、應付票據、應付賬款、長期借款、應付債券和應付利息等。
4、負債類的會計科目有:短期借款 企業用來維持正常的生產經營所需的資金或為抵償項全力而向銀行或其他金融機構等外單位借入的、還款期限在一年以內(含一年)的各種借款。
5、負債類的會計科目有短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬等科目。
6、會計科目是對會計要素的具體內容進行分類。會計科目按反映的經濟內容不同,可以分為資產類、負債類、共同類、所有者權益類、成本類、損益類六大類。
可供出售金融資產屬于什么會計科目
可供出售金融資產屬于資產類科目。本科目核算企業持有的可供出售金融資產的價值。
可供出售金融資產在會計實務中也指“可供出售金融資產”會計科目,屬于資產類賬戶,用于核算企業所持有的可供出售金融資產的公允價值,是被指定為可供出售的非衍生金融資產。
可供出售金融資產屬于資產類科目。可供出售金融資產是指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產,以及沒有劃分為持有至到期投資、貸款和應收款項、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
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