留抵稅額會計分錄，留抵稅額會計分錄怎么做

進項留抵稅額怎么做分錄

借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）。

（圖片來源網絡，侵刪）

留抵退稅做賬務處理分錄的做法如下：進項稅額留抵在賬務上：借：銀行存款。貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）。若賬務上已經結轉到“應交稅費--未交增值稅”科目，分錄：借：銀行存款。

第一步納稅人在稅務機關準予留抵退稅時，按稅務機關核準允許退還的留抵稅額做如下會計分錄第二步在實際收到留抵退稅款項時，按收到留抵退稅款項的金額做如下會計分錄即可。

期末留抵稅額會計分錄：掛賬留抵時：借，應交稅費——增值稅留抵稅額；貸，應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）。

（圖片來源網絡，侵刪）

納入營改增試點當月月初，原增值稅一般納稅人應按不得從銷售服務、無形資產或不動產的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目。

工具／原料：Sony Vaio SX1Win記賬軟件。登錄“記賬軟件”。選擇“錄憑證”。未經認證的“留底待抵扣”進項稅，賬務處理是：借：庫存商品或費用等。應交稅費－待認證進項稅額。貸：銀行存款。

1、稅務補稅用留抵的賬務處理，怎么做會計分錄？如果增值稅欠稅稅額要比期末留稅稅額大，則應當以期末留抵稅額紅字為依據，以應交稅金--應交增值稅(進項稅額)為借記科目，以應交稅金--未交增值稅為貸記科目。

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2、期末應交增值稅科目，借方余額，則增值稅期末有留抵，此金額不需要編制會計分錄.期末應交增值稅科目，貸方余額，則公司本月需要交納增值稅，并且需要編制會計分錄。

3、企業當月的進項稅額大于銷項稅額時，會形成留底稅額，這個留底稅額不需要單獨做分錄來表示，只需要在申報表中顯示即可，企業在下個月申報增值稅時，留抵的進項稅額可以自動進行抵減，還沒有抵減完的，繼續留抵。

4、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額），借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅），貸：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅。

5、留抵稅額退回會計分錄借銀行存款，貸應交稅費—應交增值稅進項稅額轉出。留抵稅額是未抵扣完的進項稅額形的，留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的留底稅額退還給納稅人，應相應沖減進項稅額。

期末留抵稅額會計分錄：掛賬留抵時：借，應交稅費——增值稅留抵稅額；貸，應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）。

企業日常經營過程中，應按規定依法繳納企業所得稅。對于企業所得稅留抵時的情況，應設置應交稅費科目核算，有關會計分錄怎么做？企業所得稅留抵會計分錄企業所得稅留抵會計分錄怎么寫？財務上你只需要做預繳的分錄即可。

1、第一步納稅人在稅務機關準予留抵退稅時，按稅務機關核準允許退還的留抵稅額做如下會計分錄第二步在實際收到留抵退稅款項時，按收到留抵退稅款項的金額做如下會計分錄即可。

2、期末留抵稅額會計分錄：掛賬留抵時：借，應交稅費——增值稅留抵稅額；貸，應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）。

3、留抵退稅做賬務處理分錄的做法如下：進項稅額留抵在賬務上：借：銀行存款。貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）。若賬務上已經結轉到“應交稅費--未交增值稅”科目，分錄：借：銀行存款。

4、留抵退稅的會計分錄如下步驟：記錄應納稅銷售額、記錄已交納的消費稅或增值稅。記錄應納稅銷售額。應納稅銷售額是指您出售產品或提供服務所產生的銷售額，需要繳納消費稅或增值稅的部分。

5、期末留抵稅額是指增值稅進項稅額大于銷項稅額，兩者之間形成的差額。對于不足抵扣的部分，可在下月繼續抵扣。

6、留抵退稅，可以理解為將企業現在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的”進項”增值稅，提前全額退還給企業。對于增值稅留抵退稅業務，應設置“應收留抵稅額退稅款”科目核算。

1、留抵退稅做賬務處理分錄的做法如下：進項稅額留抵在賬務上：借：銀行存款。貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）。若賬務上已經結轉到“應交稅費--未交增值稅”科目，分錄：借：銀行存款。

2、納入營改增試點當月月初，原增值稅一般納稅人應按不得從銷售服務、無形資產或不動產的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目。

3、期末留抵稅額會計分錄：掛賬留抵時：借，應交稅費——增值稅留抵稅額；貸，應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）。

4、企業日常經營過程中，應按規定依法繳納企業所得稅。對于企業所得稅留抵時的情況，應設置應交稅費科目核算，有關會計分錄怎么做？企業所得稅留抵會計分錄企業所得稅留抵會計分錄怎么寫？財務上你只需要做預繳的分錄即可。

5、貸：應交稅費一未交增值稅。如果，月末《應交稅費一應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄。如果月末《應交稅費一未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵。

企業代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

留抵稅額是指作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多，如果當期進項大于銷項，就會出現留抵稅金，同時也會有相應多的庫存商品。即留抵稅是由于當期進項大于銷項所產生的稅收。

留抵退稅概念留抵退稅學名叫”增值稅留抵稅額退稅優惠”，就是對現在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的”進項”增值稅，予以提前全額退還。所謂的留抵稅額，簡單可理解為當進項稅額大于銷項稅額時，即出現了留抵稅額。

企業當月扣稅費，應當設置“應交稅費——未交增值稅”科目、“應交稅費——應交個人所得稅”科目、“應交稅費——應交所得稅”科目或“應交稅費——應交房產稅”等科目核算。