注會稅法知識點，注會稅法知識點總結歸納

2020年注冊會計師《稅法》知識點:稅法原則

1、稅收法定原則是稅法基本原則的核心。(2014年、2017年都考過此知識點)稅收法定原則也稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權利義務必須由法律加以規定，稅法的各類構成要素都必須且只能由法律予以明確。

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2、稅收立法原則稅收立法是指有權的機關依據一定的程序，遵循一定的原則，運用一定的技術，制定、公布、修改、補充和廢止有關稅收法律、法規、規章的活動。

3、第一，本章非全書重點，考查方式為客觀題，一般只占1-2分的分值，所以知識點以理解為主，知道是主要講的內容就行了。

4、從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業營業稅發票，可在2016年6月30日前可作為預繳稅款的扣除憑證。從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務發生地所在縣(市、區)、項目名稱的增值稅發票。

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5、注冊會計師稅法考察的知識點第一章：稅法原則；稅收（立法機構、收入劃分）。

6、第一章：稅法原則；稅收（立法機構、收入劃分）。

從價計征的進口關稅應征稅額=進口貨物的完稅價格(即CIF)×進口從價關稅稅率。常用的幾種價格的換算：CIF=FOB+運費+保險費。CIF=(FOB+運費)/(1-保險費率)。

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出口貨物的完稅價格包括了：出口貨物的貨價；貨物從國外運到中國境內輸出地點裝載前發生的運輸費用；保險費。

進出口貨物的完稅價格如何確定進出口貨物的完稅價格，一般是由海關以該貨物的成交價格為基礎進行審查確定。如果成交價格不確定，就由海關依法評估確定。

法律依據：《中華人民共和國進出口關稅條例》第十八條進口貨物的完稅價格由海關以符合本條第三款所列條件的成交價格以及該貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費為基礎審查確定。

關稅完稅價格是指海關根據有關規定對進出口貨物進行審定或估定后通過估價確定的價格，它是海關征收關稅的計算依據。

狹義的稅法與廣義的稅法。本教材口徑是廣義的稅法：各有權機關根據國家立法體制制定的一系列稅收法律、法規、規章和規范性文件，構成了我國的稅收法律體系。

稅法的原則是反映稅收活動的根本屬性，是稅收法律制度建立的基礎。稅法原則包括稅法基本原則(四項，稅收法定原則是核心)和稅法適用原則(六項)。

一是稅法條例中明確規定的法定稅收優惠；二是各省、自治區、直轄市地方稅務局確定減免的優惠。在復習時既要把握稅收優惠的具體規定，又要明確優惠規定屬于哪個層次。

注會稅法學習總結 (1) 第一章稅法概論第一節稅法的概念(熟悉) 稅法的概念：是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利義務關系的法律規范的總稱。

1、稅法科目主要涉及到主觀題及客觀題的考查。主觀題一般包括計算題及綜合題，客觀題主要涉及了一些概念及政策法規的考查。客觀題整體上涉及的計算題型較少。

2、《稅法》的重點內容稅法的重點是增值稅、企業所得稅、個人所得稅、消費稅、土地增值稅等章節。增值稅、所得稅增值稅、所得稅學習難度較大、考試所占分值較大，綜合題常常涉及到這部分內容。

3、CPA《稅法》考哪些內容？稅法科目考試題型：單項選擇題、多項選擇題、計算分析題、綜合題。稅法科目重點稅種考查有：增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅這五個稅種，這五個稅種涉及到比較復雜的計算。

4、重點會在計算題中熟練運用。很多考生認為稅法就是記憶，可以放到后面備考。由于稅法科目每年變化較大，建議大家可以稍晚于其他科目備考，但是也需要提前了解科目特點、考試內容。

5、《稅法》各稅種學習方法對消費稅的學習要掌握征收范圍、納稅環節、消費稅抵扣和委托加工收回應稅消費品的消費稅計算，該章節可以結合增值稅、城建稅和煙葉稅一并學習，難度不是很大。

《稅法》的重點內容稅法的重點是增值稅、企業所得稅、個人所得稅、消費稅、土地增值稅等章節。增值稅、所得稅增值稅、所得稅學習難度較大、考試所占分值較大，綜合題常常涉及到這部分內容。

包括稅收法律關系的構成，產生、變更、消滅以及稅收法律關系的保護。注意構成：權利主體（雙主體），權利客體，稅收法律關系的內容。稅法構成要素包括納稅人、征稅對象、稅率和納稅期限。

變化章節主要集中在增值稅法、企業所得稅法、資源稅法和環境保護法、城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法、車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法。稅法科目還是相當關鍵的，一定爭取一次性通過。

1、《稅法》每日一練-2020年注冊會計師職稱考試【單選題】關于納稅人和負稅人，下列說法正確的是( )。

2、第一章：稅法原則；稅收（立法機構、收入劃分）。

3、注冊會計師協會會員職業道德守則，包括職業道德基本原則和概念、為政府和納稅人服務的職業道德。

4、詳情見？id=6770。對于CPA稅法的學習，首先要知道做好學習規劃，定好目標，這非常重要。哪個時間段需要完成哪些知識的復習，要十分明確、具體。

5、《稅法》每日一練-2020年注冊會計師職稱考試【單項選擇題】稅法的本質是( )。