注冊會計師考試稅法真題

《稅法》每日一練-2020年注冊會計師考試(5-25)

年2月10日，法院做出判決，甲公司需承擔全部擔保責任和訴訟費用4萬元，甲公司表示服從法院判決，于當日履行了擔保責任，并支付了4萬元的訴訟費。

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【單選題】某自然人甲出租個人商用房，2019年5月1日取得當月含稅房租12萬元。則甲應當繳納的增值稅是( )萬元。

解析：稅法的基本原則包括稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則和實質課稅原則原則；因此選項BCD正確。選項A，法律優位原則屬于稅法的適用原則。【答案】BCD。

《稅法》每日一練-2020年注冊會計師考試某居民企業2017年實現會計利潤總額1200萬元，轉讓專利技術收入為500萬元，其賬面成本為300萬元，另外在當年生產經營活動中發生了公益性捐贈支出200萬元，向投資者支付股息紅利20萬元。

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1、稅法規定，買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經紀費應計入完稅價格，選項A屬于購貨傭金，不計入完稅價格；選項C，為在境內復制進口貨物而支付的費用，不計入完稅價格；選項D，進口關稅及其他國內稅收，不計入完稅價格。

2、【單選題】某自然人甲出租個人商用房，2019年5月1日取得當月含稅房租12萬元。則甲應當繳納的增值稅是( )萬元。

3、C.代表國家行使征稅職責的各級國家稅務機關是稅收法律關系中的權利主體之一 D.稅收法律關系總體上與其他法律關系一樣，都是由權利主體、權利客體兩方面構成【多選題】稅收法律關系的產生、變更和消滅的原因包括( )。

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4、【多選題】機構所在地在B市的甲建筑企業是增值稅一般納稅人，2019年5月在A縣取得含稅建筑收入50萬元，則甲企業在建筑服務發生地A縣( )。

5、公司在支付其1月份的工薪所得應該代扣代繳的個人所得稅=(30000-2200-1500-5000)3%=639(元)。故本題選C。

6、博物館舉辦文化活動的第一道門票收入免征增值稅，城建稅同時免征，B項不符合題意。企業購置車輛自用繳納車輛購置稅，不附征城建稅，C項不符合題意。個人取得稿酬所得繳納個人所得稅，不附征城建稅，D項不符合題意。

1、稅收法律關系中權利主體雙方法律地位平等；選項D，稅收法律關系在總體上與其他法律關系一樣，都是由權利主體、客體和法律關系內容三方面構成的。

2、A.0.57 B.0.5 C.0.9 D.1 【單選題】2020年1月，王某出租一處住房，預收半年租金48000元。王某收取租金應繳納增值稅( )元。

3、均為20%；年數總和法第一年的折舊率=5/15100%=333%；雙倍余額遞減法第一年折舊率=2/5100%=40%，所以選項A正確。

4、《稅法》每日一練-2020年注冊會計師職稱考試【單選題】企業與其他企業、組織或個人的下列情形中，視為有關聯關系的是( )。

選項B，環境保護稅納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當日。選項D，環境保護主管部門依照《環境保護稅法》和有關環境保護法律法規的規定對污染物監測管理。

【參考解析】本題考核“個人所得稅的專項附加扣除”知識點。

第三章消費稅法單項選擇題根據我國現行的消費稅制度，下面各種說法不正確的是( )。

多項選擇題依據出口退(免)稅政策，一般情況下，應按免、抵、退方法計算退稅的有(　)。

《稅法》每日一練-2021年注冊會計師職稱考試【單選題】2019年7月，某汽車生產企業進口內燃發動機的小汽車成套配件一批，境外成交價格136萬美元，運抵中國境內輸入地點起卸前的運輸費10萬美元，保險費2萬美元。

1、D、噸稅執照期滿后24小時內上下客貨的船舶【答案】B 【解析】選項A、C為減半征收噸稅的船舶，選項D為24小時內不上下客貨的船舶免稅。

2、【答案】ABCD。解析：百貨商場是一般納稅人，應該在計算進項稅額和銷項稅額的基礎上最后計算增值稅應納稅額。

3、【參考答案】C【解析】選項A，納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環境保護稅。選項B，環境保護稅納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當日。

4、某高級工程師2013年7月從A國取得特許權使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元；同時從A國取得擔保收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅300元。該月從B國取得發表論文的所得3000元，已納個人所得稅280元。

5、【答案】C。解析：對流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，應隨同增值稅、消費稅在經營地按適用稅率繳納。故C項符合題意。【答案】B。