期末進項稅額大于銷項稅額會計分錄

銷項稅怎么做會計分錄

銷項稅會計分錄借：應收賬款/銀行存款等貸：主營業務收入/其他業務收入/固定資產清理等應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）增值稅銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率=含增值稅銷售額÷(1+稅率)×稅率。

具體怎么計算？有關內容來和深空網一起了解下吧。

在一般納稅人企業中，每銷售一件產品所產生的稅，就叫銷項稅。銷項稅額是納稅人發生應稅行為時，應按照銷售額與規定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額。

月末，一般納稅人要對銷項和進項稅額進行抵減，計算出企業應交的增值稅額。

（3）月末：一般納稅人核算增值稅=本期銷項稅-本期進項稅-前期留底。月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。

按實際支付或應付的款項，貸：銀行存款、應付票據、應付賬款等。

貸：應繳稅費—應繳增值稅（轉出未交增值稅）。月末結轉，其會計分錄如下：借：應繳稅費—應繳增值稅（轉出未交增值稅）(若進項稅大于銷項稅為紅數)，貸：應繳稅費——未交增值稅(若進項稅大于銷項稅為紅數)。

1、進項稅額轉出會計分錄如何做？當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅不能從銷項稅額中抵扣。

2、沒有銷項稅額轉出的概念，只有進項稅額轉出的說法。如果是進項稅額轉出，賬務處理是，借：原材料等科目，貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）。

3、進項稅和銷項稅月底處理會計分錄如下：借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅)，借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)，貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅)，貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)。

4、其會計分錄又怎么做呢？來跟隨深空網一起了解下吧！轉出未交增值稅年底是怎么結轉的？年末時，需要把增值稅下面三級科目進行結平。

5、應交稅費——應交增值稅”明細賬出現貸方余額時，應根據余額借記本科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。