所得稅會計憑證怎么填

企業所得稅稅前扣除的憑證包括哪些?

1、對方開具的發票或者具有發票性質的收款憑證、相關稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。境內（一）增值稅應稅項目：A：對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發票(包括按照規定由稅務機關代開的發票)作為稅前扣除憑證。

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2、以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

3、企業支付的政府性基金、行政事業性收費，以財政或稅務機關開具的《地方性收費、基金專用繳款書》為稅前扣除憑證。

假設在進行匯算清繳時，某企業發現實際應納稅額為100，000元，而已經繳納的預繳稅款為80，000元，因此需要調增所得稅20，000元。

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借：應交稅費—應交所得稅，貸：銀行存款。最后，調整未分配利潤，借：利潤分配—未分配利潤，貸：以前年度損益調整。如果匯算清繳后，企業多繳稅額的，分錄為，借：應交稅費—應交所得稅，貸：以前年度損益調整。

（1）應付稅款法應付稅款法是將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當期損益，而不遞延到以后各期。在應付稅款法下，當期計入損益的所得稅費用等于當期應繳的所得稅。

納稅人補繳所得稅的會計處理：匯算清繳補繳的所得稅是指納稅人補繳稅款，補繳稅款的會計處理，需要根據《會計法》、《會計準則》等有關法律法規進行記賬處理。

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1、當我們申報個稅后，銀行就會自動扣繳個稅，這時候我們做的會計憑證應是：借：應交稅費--應交個人所得稅：15。貸：銀行存款：15。這樣我們個稅的憑證就做好了，要記住會計科目“應交個人所得稅”到最后一定是平的。

2、如果是公司代扣代繳，那就更方便了，現在一般都是網上申報，銀行代收，蓋章確認，在個人所得稅明細申報系統里有明細清單，打印出來就可以了，如果需要具體某個人的，那就拿著明細申報清單和銀行打印的繳稅憑證就可以了。

3、計提個稅會計分錄的計算方法計提個稅會計分錄的計算方法是：根據企業實際收入情況，按照國家有關稅務政策，計算出企業應繳納的個人所得稅，并計提應納稅款。

4、繳納社保和個人所得稅借：其他應付款-社保(個人+公司)借：應交稅費-個人所得稅貸：銀行存款職工工資原始記賬憑證怎么填寫：工資的原始憑證就是工資表。如果單位人員多，工資薪酬項目也較多連加雜著扣項。

5、要看該個人所得稅完稅證明是針對企業的還是針對個人的。