套保會計

買賣外匯套期保值會計分錄

1、發生外匯買賣收益時，其會計分錄為：借：經營套匯/外匯買賣貸：匯兌損益本科目按外匯買賣業務的種類設置明細賬進行明細核算。本科目期末結轉后無余額。

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2、購買外匯的會計分錄如果某個企業用現金人民幣6815元購入美元100元，匯率是8415（匯率依據年4月15號當日計算）。

3、用現金人民幣6815元購入美元100元，匯率是8415（匯率依據2019年4月15號當日計算）。

4、外幣結匯的會計分錄借：銀行存款—人民幣財務費用—匯兌損益貸：銀行存款—外幣收匯的會計分錄借：銀行存款貸：應收賬款-應收外匯款財務費用包括哪些內容？財務費用指企業在生產經營過程中為籌集資金而發生的各項費用。

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5、借：應解匯款外幣貸：匯入匯款外幣當待接到匯款頭寸的時候的會計分錄是：借：存放國外同業外幣貸：應解匯款外幣結匯：當匯款解付的時候，可以通過外匯買賣科目辦理結匯。

1、針對公允價值套期保值，賬務處理是，借：衍生工具等科目，貸：公允價值變動損益。

2、套期保值會計的注意問題如下：注意現貨公允價值變動與套期保值期貨交易盈虧必須在同一會計期間予以反映。注意客觀、準確地反映現貨公允價值的變動。注意企業進行套期保值是進行轉移風險的。

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3、套期工具已到期、被出售、合同終止或已行使，則套期會計應當終止。不過，套期工具展期或被另一個套期工具替換，并且該展期或替換是企業書面文件所載明的風險管理目標的組成部分時，不作為套期工具已到期或合同終止處理。

4、套期保值的會計處理1 (1)套期保值期匯合同的會計處理。為了反映期匯交易的情況，企業需增設“期匯合同遞延損益”、“期匯合同遞延折價”分別核算在期匯合同內由于匯率的變化對期匯合同遠期所產生的收益或損失、折價等情況。

5、外幣交易的會計處理外幣交易的會計處理主要涉及兩個環節，一是在交易日對外幣交易進行初始確認，將外幣金額折算為記賬本位幣金額；二是在資產負債表日對相關項目進行折算，因匯率變動產生的差額計入當期損益。

6、被套期項目的會計處理如下：本科目核算企業開展套期保值業務被套期項目公允價值變動形成的資產或負債。本科目可按被套期項目類別進行明細核算。被套期項目的主要賬務處理。

1、套期保值是指企業為規避外匯風險、利率風險、商品價格風險、股票價格風險、信用風險等，指定一項或一項以上套期工具，使套期工具的公允價值或現金流量變動，預期抵消被套期項目全部或部分公允價值或現金流量變動。

2、衍生工具如無法有效地降低被套期項目的風險，不能作為套期工具。

3、套期保值操作雖然可以在一定程度上規避價格風險，但并非意味著企業做套期保值就是進了“保險箱”。事實上，在套期保值操作上，企業除了面臨基差變動風險之外，還會面臨諸如流動性風險、現金流風險、操作風險等各種風險。

1、針對公允價值套期保值，賬務處理是，借：衍生工具等科目，貸：公允價值變動損益。

3、外幣交易的會計處理外幣交易的會計處理主要涉及兩個環節，一是在交易日對外幣交易進行初始確認，將外幣金額折算為記賬本位幣金額；二是在資產負債表日對相關項目進行折算，因匯率變動產生的差額計入當期損益。

5、假設不考慮資金利息和各種交易稅費，該套期符合運用套期保值準則所規定的運用套期會計的條件。

套期工具已到期、被出售、合同終止或已行使，則套期會計應當終止。不過，套期工具展期或被另一個套期工具替換，并且該展期或替換是企業書面文件所載明的風險管理目標的組成部分時，不作為套期工具已到期或合同終止處理。

套期工具產生的利得或損失中屬于套期有效的部分，作為現金流量套期儲備，應當計入其他綜合收益。

現金流量套期(cash flow hedge)是對現金流動性風險的套期，即規避的是未來現金流量風險。

現金流量套期會計 (1)套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，應當確認為其他綜合收益。(2)套期工具利得或損失中屬于無效套期的部分(即扣除確認為其他綜合收益后的其他利得或損失)，應當計入當期損益。

套期保值會計核算方法有：公允價值套期。對于公允價值套期，套期工具和被套期項目應當以公允價值計量且其變動計入當期損益。現金流量套期。對于現金流量套期，套期工具和被套期項目應當以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益。

套期會計的方法有：對于滿足一定條件的套期，企業可運用套期會計方法進行處理。套期會計方法，是指企業將套期工具和被套期項目產生的利得或損失在相同會計期間計入當期損益（或其他綜合收益）以反映風險管理活動影響的方法。

(二)資產負債表日，對于有效套期，應按被套期項目產生的利得，借記本科目，貸記“公允價值變動損益”、“資本公積——其他資本公積”等科目；被套期項目產生損失做相反的會計分錄。

根據新企業會計準則，常見的套期有效性的評價方法有三種：主要條款比較法、比率分析法、回歸分析法。

比如，當被套期組合整體因被套期風險形成的公允價值變動 10%時，該組合中各單項金融資產或單項金融負債因被套期風險形成的公允價值變動通常應限制在 9%至 11%的較小范圍內。