注會所得稅例題(注會所得稅題目)

注冊會計師《會計》知識點:所得稅費用的計算

1、另一種是直接計算的：所得稅費用=（會計利潤+或-永久性差異）×25%。應交所得稅和所得稅費用有什么區別概念不同，應交所得稅是指企業按照國家稅法規定，應從生產經營等活動的所得中交納的稅金。

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2、所得稅費用計算公式具體如下：所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；所得稅費用=（會計利潤加減永久性差異）乘所得稅稅率。

3、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；所得稅費用=(會計利潤±永久性差異)×所得稅稅率。

4、所得稅費用有兩種計算方法：所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。

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北京某企業在北京設立總機構，在上海和深圳分別設立了二級分支機構，2011年上海分支機構的營業收入、職工薪酬、資產總額分別是500萬元、100萬元、1000萬元，深圳分支機構的營業收入、職工薪酬、資產總額分別是400萬元、60萬元、800萬元。

單項選擇題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫在試卷紙上無效。

【正確答案】B 【答案解析】本題考核短期訴訟時效。根據《民法通則》的規定，身體受到傷害要求賠償的，適用1年的特別訴訟時效期間。本題中，公民甲身體受到傷害要求賠償，訴訟時效期間為1年。

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王某自2022年2月14日從4S店購買一臺小轎車，含增值稅稅額為316萬元，該類轎車車船稅年稅額為720元，2022年王某應繳納車船稅()。

1、（一）利潤表的所得稅費用所得稅費用一般不等于當期應交所得稅，可能會存在暫時性差異，所以會涉及到納稅調增調減，還有相關的遞延所得稅，所得稅費用等于當期所得稅加上遞延所得稅費用。

2、利潤表中的所得稅=（會計利潤（利潤總額）+納稅調增項目-納稅調減項目）×適用稅率（25%/20%/15%/10%)。所得稅，是指對所有以所得額為課稅對象的總稱。

3、當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

4、所得稅概述所得稅是在一定期間內收入扣除成本費用后按照一定比率向國家交納的一種稅收，是企業的一項負擔。

5、企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。