財會201622號文

待轉銷項稅額對應收入企業所得稅如何申報?

也就是說，“待轉銷項稅額”并不納入當期增值稅計算，不填寫增值稅納稅申報表。

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企業個稅申報流程如下：下載個人所得稅申報客戶端，登陸到個人所得稅申報平臺；手動添加需要申報的人員信息；填寫扣繳所得稅報告表、在扣繳所得稅報告表明細填寫員工工資收入，五險一金金額等。

用IC卡進行報稅，成功即可。企業所得稅每季末后1-15日申報，主要根據利潤表進行申報收入、當季利潤總額及所得稅稅率。企業所得稅=當季利潤總額乘以25%，或累計利潤總額乘以25%-已交企業所稅稅。

企業所得稅的申報方式企業所得稅申報繳納有兩種方式，一種是在線進行申報繳納，也就是網上申報；另外一種則是到當地稅務部門大廳進行申報繳納，也就是上門申報。

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以后期間實際發生納稅義務時，借記應交稅費待轉銷項稅額科目，貸記應交稅費應交增值稅（銷項稅額）科目。

1、免稅會計分錄：借：銀行存款；貸：主營業務收入；應交稅費—應交增值稅；借：應交稅費—應交增值稅；貸：其他收益—減免稅款。

2、減稅會計分錄：企業實際收到即征即退、先征后退、先征后退的增值稅，借記銀行存款科目，借記補貼收入科目。對于直接減免的增值稅，借記應納稅-應納稅(減免稅)科目，借記補貼收入科目。

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3、企業所得稅減免稅款會計分錄，企業一般根據減免后的稅額計提，減免的稅款不需要寫分錄，如果已經計提了然后又減免了，可以這樣寫分錄，借：所得稅費用借方紅字，貸：應交稅費-企業所得稅貸方紅字。

4、減免的增值稅會計分錄怎么處理？減免的增值稅會計分錄怎么處理是會計工作中的常見問題，一直以來增值稅減免優惠政策都很受會計人員的關注。減免稅額實際上是對一些納稅人的鼓勵或照顧措施。

一般情況下營業稅和消費稅都是計入營業稅金及附加的。

本月稅費一般次月申報，如果本月不先計提不符合會計上的權責發生制。全面試行營業稅改征增值稅后，“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目。

其中，按規定計算確定的與經營活動相關的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等稅費，企業應借記稅金及附加科目，貸記“應交稅費”科目。

1、建筑企業異地提供服務，預交增值稅時，可通過“應交稅費——預交增值稅”科目行相關的賬務處理。

2、建筑業在異地預繳2的稅金怎么做分錄交納增值稅的賬務處理。交納當月應交增值稅的賬務處理。

3、在建筑服務發生地預繳稅款之后，應當以3%的征收率對應納稅額進行計算并向機構所在地主管稅務機關完成納稅申報的辦理。根據2016年22號文的相關規定可得，以上所述情況，硬頂啊設置應交稅費—簡易計稅這一科目。

4、建筑施工類企業，在外地有做工程時，需要先開具外經證，并在工程所在地預交稅金，企業預交稅時，對應的會計分錄為，借：所得稅費用，貸：應交稅費—應交企業所得稅。

5、可結轉下次預繳稅款時繼續扣除。納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。