09年注會考試《稅法》土地增值稅講義(二)
某房地產開發公司轉讓一幢寫字樓取得收入1 500萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為80萬元，房地產開發成本為500萬元，房地產開發費為50萬元，與轉讓房地產有關的稅金為85萬元。
基本規定：對于以房地產進行投資、聯營的，如果投資、聯營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件，暫免征收土地增值稅。
注會稅法的土地增值稅法內容不僅在選擇題中容易出現與契稅相結合的多選題，而且還容易單獨出現計算題，除了三大流轉稅（增消營）和兩個所得稅（企個）外，最容易出現計算題的就是土地增值稅了。
(一)委托加工應稅消費品涉及增值稅和消費稅的稅務處理 【例題】甲酒廠為增值稅一般納稅人，2004年7月發生以下業務： (1)從農業生產者手中收購糧食30噸，每噸收購價2000元，共計支付收購價款60000元。
《稅法》的重點內容稅法的重點是增值稅、企業所得稅、個人所得稅、消費稅、土地增值稅等章節。增值稅、所得稅增值稅、所得稅學習難度較大、考試所占分值較大，綜合題常常涉及到這部分內容。
土地增值稅采用超率累進稅率 【應用舉例】某企業某年度取得應稅利潤600萬元，銷售收入1600萬元，如果以應稅利潤為征稅對象，采用超率累進稅率形式（稅率表如下），則該企業本年應納稅額為（ ）萬元。
注會《稅法》稅法概論三大重點內容總結
狹義的稅法與廣義的稅法。本教材口徑是廣義的稅法：各有權機關根據國家立法體制制定的一系列稅收法律、法規、規章和規范性文件，構成了我國的稅收法律體系。
稅法的原則是反映稅收活動的根本屬性，是稅收法律制度建立的基礎。稅法原則包括稅法基本原則(四項，稅收法定原則是核心)和稅法適用原則(六項)。
一是稅法條例中明確規定的法定稅收優惠；二是各省、自治區、直轄市地方稅務局確定減免的優惠。在復習時既要把握稅收優惠的具體規定，又要明確優惠規定屬于哪個層次。
學習上建議這部分內容精讀一遍，重點內容(大致50%左右)聽聽課件就可以了，主要通過客觀題的訓練掌握主要知識點；當然也不排除主觀題的可能性。
06年CPA考試《稅法》輔導講義(二十)
年度的上半年企業共有房產原值4000萬元，6月底起企業將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，從7月份每月租金收入5萬元。
契稅的征稅對象。注意與土地增值稅的比較。契稅計稅依據的確定。【同步練習題】【例1】稅法規定的契稅納稅義務發生時間是（ ）。
資產的計稅基礎，是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。
《稅法》各稅種學習方法對消費稅的學習要掌握征收范圍、納稅環節、消費稅抵扣和委托加工收回應稅消費品的消費稅計算，該章節可以結合增值稅、城建稅和煙葉稅一并學習，難度不是很大。
還沒有評論，來說兩句吧...