營改增稅負測算公式

如何填好營改增稅負分析測算明細表

1、以下是營改增稅負分析測算明細表填寫攻略：各列填寫說明 (一)“應稅項目代碼及名稱”：根據《營改增試點應稅項目明細表》所列項目代碼及名稱填寫，同時有多個項目的，應分項目填寫。

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2、例二：納稅人兼營多種應稅行為的，應根據《營改增試點應稅項目明細表》（見總局2016年公告第30號）分項目填報《測算明細表》，即多項應稅行為分行填報對應“應稅項目代碼及名稱”及相關欄次數據。

3、（一）“應稅項目代碼及名稱”根據《營改增試點應稅項目明細表》中所列項目代碼及名稱填寫，若一個企業同時有多個項目的，應分項目選擇對應的明細進行填寫。目前《營改增試點應稅項目明細表》中應稅項目名稱共計71項。

4、《營改增稅負分析測算明細表》與主表11欄“銷項稅額”、19欄“應納稅額”、21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”存在邏輯關系，主要指附表1納稅人分稅率填報銷售收入，確定銷售額與銷項稅額。

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5、填報《營改增稅負分析測算明細表》，是指從事建筑、房地產、金融和生活服務等經營業務的增值稅一般納稅人，應當在辦理增值稅納稅申報時同時填報，原增值稅一般納稅人（適用增值稅暫行條例政策），不需要填報。

6、系統功能菜單中帶有*的表為必填報表，填寫報表時，一般納稅人的增值稅納稅申報表填表順序為：各附表 → 主表 → 營改增稅負分析明細表(營改增納稅人)。

以下是營改增稅負分析測算明細表填寫攻略：各列填寫說明 (一)“應稅項目代碼及名稱”：根據《營改增試點應稅項目明細表》所列項目代碼及名稱填寫，同時有多個項目的，應分項目填寫。

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法律主觀：營業稅改征增值稅試點企業稅負變化申報表填寫說明：⑴企業基本情況請參照增值稅納稅申報表相應內容填寫。

填寫說明：（一）“應稅項目代碼及名稱”根據《營改增試點應稅項目明細表》中所列項目代碼及名稱填寫，若一個企業同時有多個項目的，應分項目選擇對應的明細進行填寫。

填報《營改增稅負分析測算明細表》，是指從事建筑、房地產、金融和生活服務等經營業務的增值稅一般納稅人，應當在辦理增值稅納稅申報時同時填報，原增值稅一般納稅人（適用增值稅暫行條例政策），不需要填報。

《營改增稅負分析測算明細表》與主表11欄“銷項稅額”、19欄“應納稅額”、21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”存在邏輯關系，主要指附表1納稅人分稅率填報銷售收入，確定銷售額與銷項稅額。

2、法律主觀：營業稅改征增值稅試點企業稅負變化申報表填寫說明：⑴企業基本情況請參照增值稅納稅申報表相應內容填寫。

4、銷售不單獨核算，則采用高石的稅率。對單一企業試點納稅人的相應應稅項目的選擇，應當根據試點應稅項目計劃中列出的項目進行再部署，但對不同的試點納稅人進行選擇應稅行為，該營目前的收入需要拆分，并根據收入細目報告。

2、法律主觀：營業稅改征增值稅試點企業稅負變化申報表填寫說明：⑴企業基本情況請參照增值稅納稅申報表相應內容填寫。

3、例一：納稅人只發生一種應稅行為，例如室內裝飾公司發生的裝飾服務。

4、填寫說明：（一）“應稅項目代碼及名稱”根據《營改增試點應稅項目明細表》中所列項目代碼及名稱填寫，若一個企業同時有多個項目的，應分項目選擇對應的明細進行填寫。

1、納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為17%。

2、營改增稅負分析測算明細表填寫是指發生營改增項目的增值稅企業需要填寫。

3、以下是營改增稅負分析測算明細表填寫攻略：各列填寫說明 (一)“應稅項目代碼及名稱”：根據《營改增試點應稅項目明細表》所列項目代碼及名稱填寫，同時有多個項目的，應分項目填寫。