會計崗位分離制度會計分崗中有哪些崗位

什么是會計內部牽制制度?

1、會計內部牽制制度是指一人不能兼任幾職，比如出納不能同時兼管稽核工作。一個人在同一職位或多個職位下，可以有干多個不同崗位的工作。但所負責的涉及到資金流出等工作則不能讓他一個人說了算。

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2、內部牽制制度的核心內容是不相容職務的分離與牽制。不相容職務指的是不能同時由一個人兼任的職務。

3、會計機構內部牽制，主要是一人不能同時干不相容的工作。

4、簡而言之，內部牽制是指企業或組織為確保資產保護、財務報告準確和合法遵規，而采取的一系列政策、計劃、程序、操作方法和其他措施的整體，也是企業或組織的一種管理流程。

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5、內部牽制的主要手段包括職責牽制、分權牽制、物理牽制和簿記牽制等。內控管理要點：健全、有效的內部控制是抵御和防止各種會計錯弊行為的有力武器。企業內部控制制度主要包括內部牽制和內部稽核兩大部分。

6、內部牽制制度是內部會計控制制度的重要內容之一。制定內部牽制制度時，應當與會計人員崗位責任制度結合起來考慮。

1、對存貨的內部會計控制制度有：(1)商品的購入、產品的制造，必須要有計劃，確保為經營所需，避免產生存貨的積壓，造成企業不必要的浪費。(2)保證存貨的實際存在。存貨要有專門存放地點，并有專門人員負責保管。

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2、內部會計控制體系，單位內部會計控制體系，主要是指一個單位的會計工作組織體系。

3、內部管理控制包括組織規劃以及實施管理計劃和經營控制的所有方法與程序以及與管理當局進行經濟業務授權的決策過程有關的程序和記錄。

4、單位應當對貨幣資金收支和保管業務建立嚴格的授權批準程序，不相容職業相互分離控制，主要包括：授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經管與稽核檢查、授權批準與監督檢查等。

5、會計制度設計的內容一般包括會計組織系統設計、會計信息系統設計、會計控制系統設計。（一）會計組織系統設計會計工作是由會計機構與會計人員來完成的，它們構成一個會計組織系統。

6、（一）內部控制的構成要素主要包括三個方面：一是控制環境，二是會計系統，三是控制程序。

不相容崗位分離原則：不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。不得由同一部門或個人辦理合同業務的全過程。不得由同一部門或個人辦理固定資產采購業務的全過程。不得由同一部門或個人辦理投資業務的全過程。

保管某財產物資和清查該財產物資的職務要分離。記錄明細賬、日記賬和記錄總賬的職務要分離。不相容崗位是指那些如果由一個人擔任，既可能發生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務。

(2)會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本企業會計機構中擔任出納職務。

不相容崗位分離原則如下：授權進行某項經濟業務和執行該項業務的職務要分離，如有權決定或審批材料采購的人員不能同時兼任采購員職務。

財務崗位不相容崗位分離原則如下：會計與出納分離。會計人員主要負責賬務處理、編制財務報表及監督出納人員的日常工作。而出納人員則負責貨幣資金的收付和保管，包括支票、現金、銀行賬戶等。

1、內部牽制制度的建立主要是基于兩個設想：兩個人或兩個以上的人或部門無意識地犯同樣錯誤的機會是很小的；兩個或兩個以上的人或部門有意識地合伙舞弊的可能性大大低于單獨一個人或部門舞弊的可能性。

2、” 該案例中貨幣資金業務內部控制制度存在的問題本案例是典型的不相容職務不分離導致犯罪分子有機可乘的案例，主要體現在以下幾個方面（1）支票管理、記錄和支票印鑒管理的職務分離制度沒有得到落實。

3、中小企業在制定內部控制制度時，應遵從以下原則：靈活性原則中小企業行業分布廣，各有特點，因此，在制定內部控制制度時，不能照般其他企業的做法，而應當根據本企業業務、規模等特點，靈活地制定適合本企業情況的控制制度。

4、保證雙方賬賬核對一致。內部牽制。公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。庫存現金和有價證券每季抽查一次。現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

5、有的中小企業會計工作秩序混亂，核算不實而造成會計信息失真。有的中小企業未實行不相容職務相分離的原則，沒有必要的內部牽制與制衡。

6、企業應定期對職工進行內控知識的教育，使每一個員工都有企業再小都應在內部控制制度的約束下開展經營活動的觀念；使每一個企業員工都要有內部控制制度的概念和意識，知道自己的一舉一動都要受到內部控制制度的牽制和約束。