稅務會計題目稅務會計期末考試題

稅務會計業務題

稅務會計題：不予退稅的稅額=450000*（17%-13%）=18000 應退稅額=450000*13%=58500。借：庫存商品 450000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）76500，貸：銀行存款 526500 。

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資產總額不會發生變化.一道稅務會計題，急該企業本月增值稅銷項稅額：520000X17%+132444/（1+17%）X17%+40000X17%=88400+19244+6800=114444元。本月增值稅進項稅額：180000X17%+40000X13%=35800元。

第三年的時候大致的處理方法一致，就是注意賬面和稅法的計稅基礎，還要注意那個遞延所得稅是正數還是負數，第五年的時候要改變稅率。最后一年的會計上和稅務上的計稅基礎都等于0的，不產生差異的遞延所得稅是年初的余額。

要求：寫出相關會計分錄及納稅調整（不考慮增值稅）。

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1、（假設娛樂業營業稅稅率當地規定為20%）。請計算該飯店應納營業稅額。某酒廠2007年5月發生以下業務：（1）以外購糧食白酒和自產糠麩白酒勾兌的散裝白酒1噸并銷售，取得不含稅銷售額8萬元，貨款已收到。

2、涉及所得稅計算的題目，都需要用到前面題目的利潤、成本、費用數據，只有這個要求，沒有前面的業務明細是不能計算的。用應繳納所得稅稅額，可以倒推應納稅所得額。

3、實際支出業務招待費80萬元，按60%列支應是48萬元廣告費業務宣傳費列支金額：540萬元。列支限額=（2800+100+900）*0.15=570萬元。實際支出540萬，在限額內，可據實列支。

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1、同舟公司為生產性企業，無進出口經營權，其生產的通過委托外貿企業代理出口，同舟公司2008年8月發生如下業務。該公司出口貨物增值稅征稅率為17%，退稅率13%。

2、應納消費稅=（84000+500/17）*20%+7000*2*0.5=238847元。

3、這道題其實是應納稅所得的計算過程：企業對存貨計提了60萬元的存貨跌價準備。這60萬元調增應納稅所得額 2012年12月31日，“公允價值變動損益”賬戶借方轉回20萬元。這20萬元調減應納稅所得額。

4、A 解不懂的話去百度一下低稅率適用范圍，寫的很清楚。B 解納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為17%。

5、資產總額不會發生變化.一道稅務會計題，急該企業本月增值稅銷項稅額：520000X17%+132444/（1+17%）X17%+40000X17%=88400+19244+6800=114444元。本月增值稅進項稅額：180000X17%+40000X13%=35800元。

營業外支出300萬元，其中包括違營罰款10萬元。此違營罰款10萬元，不能所得稅前列支，所以要調減本年10萬元。

涉及所得稅計算的題目，都需要用到前面題目的利潤、成本、費用數據，只有這個要求，沒有前面的業務明細是不能計算的。用應繳納所得稅稅額，可以倒推應納稅所得額。

稅務會計分錄計算題是自己在日常學過的課程，里面包含了各種計算公式，各種資料的講解。什么是稅務會計：稅務會計是進行稅務籌劃、稅金核算和納稅申報的一種稅務從業人員。

-400是從第（3）小題1200-800=400，因為稅法規定，資產在持有期間公允價值的變動不計入當期應納稅所得額，所以計應納稅所得額時將其減除。

這個題目是老考題，考增值稅進項稅的計算。本題注意：取得了增值稅專用發票，表明按價款*17%計算進項稅。這個價款本身是原材料采購價款，是不含增值稅的。

貸：遞延所得稅負債　15 （3）計算甲公司20×2年應交所得稅和所得稅費用，并編制確認所得稅費用相關的會計分錄。

綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）（一）考核日常業務＋資產負債表部分項目甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。

多選題下列各項會計處理中，能夠引起企業資產和所有者權益同時變動的有()。

正確答案：B 答案解析：根據題意，該股票預計第一年的每股股利為5×(1+3%)；第二年的每股股利為；第三年的每股股利為；所以所以當股票每股市價不超過135時，投資者才會購買。

稅務師財務與會計的綜合分析題不需要打字，稅務師考試大部分科目的綜合分析題都是以不定項選擇題的形式出現的，只有涉稅服務實務的綜合分析題是主觀題，需要打字。

（6）從小規模納稅人處購進自自行車零件，價稅合計支付103 000元，取得稅務機關代開的增值稅專用發票。