預繳企業所得稅會計分錄

所得稅的季度預繳和年度預繳的會計分錄是什么?

其中，收款憑證是指用于記錄庫存現金和銀行存款收款業務的記賬憑證；付款憑證是指用于記錄庫存現金和銀行存款付款業務的記賬憑證；轉賬憑證是指用于記錄不涉及庫存現金和銀行存款業務的記賬憑證。

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如果是按月或按季計算應預繳所得稅額，其會計分錄如下：借：所得稅費用。貸：應交稅費—應交企業所得稅。繳納季度所得稅時：借：應交稅費—應交企業所得稅。貸：銀行存款。

企業所得稅費用結轉本年利潤分錄為：借：本年利潤，貸：所得稅費用。根據稅法實施條例規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。

1、繳納企業所得稅會計分錄怎么做如下：企業產生企業所得稅分錄為：借：所得稅費用，貸：應交稅費——應交所得稅。企業繳納企業所得稅分錄為：借：應交稅費——應交所得稅，貸：銀行存款。

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2、預繳企業所得稅做會計分錄方法如下：預繳企業所得稅是企業在當年度預先繳納年度應納企業所得稅的一種行為。

3、按季計算應預繳所得稅額：借：所得稅，貸：應交稅費—應交企業所得稅。繳納季度所得稅時：借：應交稅費—應交企業所得稅，貸：銀行存款。補稅：借：以前年度損益調整，貸：應交稅費—應交所得稅。

4、預繳所得稅會計分錄如下：預交所得稅可以計提，也可以不計提。既然是預交，建議預交時不計提，年底時一并計提，否則年底多退少補時還要補提或沖回，比較麻煩，賬面看著也不干凈。

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5、繳納企業所得稅會計分錄做法如下：計提所得稅時。借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交所得稅月末或季末企業按規定預繳本月或本季應納所得稅稅額。

建筑施工類企業，在外地有做工程時，需要先開具外經證，并在工程所在地預交稅金，企業預交稅時，對應的會計分錄為，借：所得稅費用，貸：應交稅費—應交企業所得稅。

建筑安裝工程預繳稅款，借方通過應交稅費科目核算，同時會導致貨幣資金減少，資產減少計入貸方核算。

以工資薪金所得稅目核定征收的個稅，以人工費用核算，現場管理人員對應的部分計入間接費費用，操作工人對應的部分計入直接費中的人工費。以個體工商戶生產經營所得核定征收的個稅，計入分包成本。

預繳企業所得稅是一種重要的財務管理手段，是企業管理中的一個必要環節，可有效降低企業的納稅風險、保障企業的資金流動性及穩定性。

以個體工商戶生產經營所得核定征收的個稅，計入分包成本。以企事業承包經營所得核定征收的個稅，計入公司總部的期間費用。

建筑業外地預繳稅款會計分錄一般納稅人，預繳增值稅時，借：應交稅費——應交增值稅——已交稅金貸：銀行存在增值稅申報表中，“本期已繳稅額”、“分次預繳稅額”欄填寫預繳的增值稅額。

預繳企業所得稅做會計分錄方法如下：預繳企業所得稅是企業在當年度預先繳納年度應納企業所得稅的一種行為。

預繳季度所得稅會計分錄是什么？按照我國的相關稅法規定，企業在生產經營過程中需要按時繳納所得稅。

按季計算應預繳所得稅額：借：所得稅，貸：應交稅費—應交企業所得稅。繳納季度所得稅時：借：應交稅費—應交企業所得稅，貸：銀行存款。補稅：借：以前年度損益調整，貸：應交稅費—應交所得稅。

預繳所得稅會計分錄如下：預交所得稅可以計提，也可以不計提。既然是預交，建議預交時不計提，年底時一并計提，否則年底多退少補時還要補提或沖回，比較麻煩，賬面看著也不干凈。

企業所得稅費用結轉本年利潤分錄為：借：本年利潤，貸：所得稅費用。根據稅法實施條例規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。

繳納企業所得稅會計分錄怎么做如下：企業產生企業所得稅分錄為：借：所得稅費用，貸：應交稅費——應交所得稅。企業繳納企業所得稅分錄為：借：應交稅費——應交所得稅，貸：銀行存款。

企業所得稅的會計分錄如下：當期應納稅所得額為零的，不用做會計分錄。當期應納稅所得額為正數的，企業所得稅=應納稅所得額（即利潤總額）×所得稅稅率。

1、第二步：計算限額(可以理解為國外所得額在國內要繳納的稅額)，限額=國外稅前所得額×25%， [注：如果境外是稅后利潤要換算成稅前所得，即稅后所得÷(1—境外稅率)]。

2、個稅預扣預繳的會計分錄：借：應交稅費—應交個人所得稅貸：銀行存款累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。

3、預繳增值稅的會計分錄是：借：應交稅費-增值稅，貸：銀行存款；預繳所得稅的會計分錄是：借：應交稅費-所得稅，貸：銀行存款。