注冊會計師增值稅講義，cpa增值稅思維導圖

注冊會計師科目特點及搭配方案

會計+經濟法會計涉及的知識點較多，而經濟法側重法條的記憶，這兩門搭配在一起學習，可以做到合理地分配時間，記憶和理解相結合，有助于調節復習狀態。

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稅法：涉及到較多的稅收優惠內容，也是偏向于計算方面。經濟法：主要以記憶性內容為主，多數內容需要背誦。計算量最小的科目。戰略：包含部分財管內容，需梳理知識框架，涉及到記憶性內容的科目。

注冊會計師報考科目怎么搭配合理備考方案一：會計+稅法/經濟法/審計會計是所有考試科目的核心，與其他5科均有聯系，想要深入了解其他科目真諦的前提是有一個深厚的會計基礎，首次報考注會的考生優先選擇會計這一科。

注冊會計師報考科目搭配建議：會計+稅法+經濟法：會計與稅法聯系緊密，經濟法難度較低，比較容易通過；會計+財管+經濟法：是中級職稱考試的3個科目，適合考過中級的考生。

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1、注冊會計師稅法的學習技巧打牢基礎：考生要想學習好稅法，更重要的是要深入學習稅法的一些知識點。從每一個知識點學習。只有這樣，我們才能充分掌握知識點，打下堅實的基礎。

2、會計上用權益法核算的投資收益稅法不認所以不做稅基；自行建造的固定資產以竣工結算前發生的支出為計稅基礎（會計上為達到預定可使用狀態）。稅法折舊年限速記：電3汽4工具5，機械10年房20。優惠政策。

3、復習是為了鞏固我們所學的知識和技巧，對于注會考試來說，可以嚴格按照考題所涉及到的各個方面來進行系統地復習。結語稅法作為注會考試中的一門主要科目，是需要我們花費大量的心血去準備的。

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4、雖然從記憶內容上來講，沒有經濟法多，但也不容小覷。從計算上來看沒有財管難度大，計算量依然很大。

5、劉穎。在注會稅法的培訓導師中，劉穎老師在教學上設計巧思，通過對注會稅法知識點的歸納提煉、串聯記憶，發明朗朗上口的稅法記憶口訣，幫學員解決學習、記憶難題。

1、②委托方將加工收回的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，所納稅款準予按規定抵扣。( 3 )進口應稅消費品進口應稅消費品，應繳納關稅、進口消費稅和進口增值稅，由海關代征，于報關進口時納稅。

2、煙花的消費稅稅率為15%，成本利潤率為10%，該煙花廠此項業務應繳納的消費稅稅額為( )萬元。

3、可抵扣消費稅：[8+0.8*(50-2)]*30%=192 萬（1）A企業加工煙絲代收代繳消費稅 12萬（2）卷煙廠11月應當繳納的消費稅。3861-6-192=369 萬（3）卷煙廠11月應當繳納的增值稅。

一般納稅人取得增值稅發票(包括增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，下同)后，可以自愿使用增值稅發票選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發票信息。

《稅法》的重點內容稅法的重點是增值稅、企業所得稅、個人所得稅、消費稅、土地增值稅等章節。增值稅、所得稅增值稅、所得稅學習難度較大、考試所占分值較大，綜合題常常涉及到這部分內容。

千萬不要看過就算了，復習時要注意稅收優惠與計算題的相結合，注意區分相近的概念。注冊會計師稅法考察的知識點第一章：稅法原則；稅收（立法機構、收入劃分）。

注冊會計師稅法重難點 (1)稅法中喜新不厭舊的新增考點稅法近幾年變化較多，從2016年營改增到2020年資源稅改革，每年稅法考試大綱都會有新調整的內容。

簡易征稅方法應納稅額的計算應納稅額的計算納稅人發生應稅銷售行為適用簡易計稅方法的，應該按照銷售額和征收率計算應納增值稅稅額，并且不得抵扣進項稅額。

《稅法》每日一練-2020年注冊會計師職稱考試 2020年天津注冊會計師報名入口多選題根據我國分稅制財政管理體制的規定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的稅種有( )。

1、快速記憶屬于無形資產，增值稅稅率6%，小規模納稅人征收率為3%。

2、注冊會計師稅法的學習技巧打牢基礎：考生要想學習好稅法，更重要的是要深入學習稅法的一些知識點。從每一個知識點學習。只有這樣，我們才能充分掌握知識點，打下堅實的基礎。

3、增值稅零稅率：不等于免稅，零稅率不僅僅是指銷售環節免稅，而且進貨環節包含的.進項稅還給與退回，是指外貿企業出口產品和服務時享受增值稅退稅政策，而且只有一般納稅人企業才能充分享受。

4、不過需要注意的是，零稅率并不等于免稅。對于適用零稅率的貨物和服務，企業仍需納稅申報并提交相關證明文件。此外，對于一些問題的界定和具體操作規定等方面，也需要依據相關法律法規和政策要求進行具體實踐。

基本計算公式為：應納稅額=應稅消費品的銷售額×比例稅率從量定額計算。在從量定額計算方法下，應納稅額等于應稅消費品的銷售數量乘以單位稅額。

納稅人發生應稅銷售行為適用簡易計稅方法的，應該按照銷售額和征收率計算應納增值稅稅額，并且不得抵扣進項稅額。

重點節次要點歸納第一節：稅法與稅收的特征、含義、相互關系注意關系：有稅必有法，有法必有稅。相互依存，密不可分。稅收法律關系包括稅收法律關系的構成，產生、變更、消滅以及稅收法律關系的保護。

帳務處理應納稅所得額=會計利潤+（-）調整的金額，應交所得稅=應納稅所得額*所得稅稅率，這里仍然需要有稅法的基礎。

會計上用權益法核算的投資收益稅法不認所以不做稅基；自行建造的固定資產以竣工結算前發生的支出為計稅基礎（會計上為達到預定可使用狀態）。稅法折舊年限速記：電3汽4工具5，機械10年房20。優惠政策。

掌握知識點的具體應用。(二)《稅法》科目考試時間有限，題量大，學員們一定要對常考的知識點達到熟練的程度，否則難以在規定時間內完成試卷。