CPA《稅法》考試題型介紹,重難點有哪些?
CPA《稅法》考哪些內容？稅法科目考試題型：單項選擇題、多項選擇題、計算分析題、綜合題。稅法科目重點稅種考查有：增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅這五個稅種，這五個稅種涉及到比較復雜的計算。
CPA《稅法》題型介紹單項選擇題共計24小題，每小題一分，共計24分；多項選擇題共計14小題，每小題5分，共計21分；計算分析題共計4小題，共24分；案例分析題共計4小題，共計55分。
考試題型：單項選擇題、多項選擇題、計算題、綜合分析題。《稅法二》：根據歷年考試規律，兩個所得稅的考點最多，占《稅法二》考點的三分之二。企業所得稅這一章是重難點。
注冊會計師《稅法》知識點:卷煙廠應繳納的增值稅、消費稅額
1、②委托方將加工收回的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，所納稅款準予按規定抵扣。( 3 )進口應稅消費品進口應稅消費品，應繳納關稅、進口消費稅和進口增值稅，由海關代征，于報關進口時納稅。
2、煙花的消費稅稅率為15%，成本利潤率為10%，該煙花廠此項業務應繳納的消費稅稅額為( )萬元。
3、可抵扣消費稅：[8+0.8*(50-2)]*30%=192 萬 （1）A企業加工煙絲代收代繳消費稅 12萬 （2）卷煙廠11月應當繳納的消費稅。3861-6-192=369 萬 （3）卷煙廠11月應當繳納的增值稅。
4、納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，向建筑服務發生地主管稅務機關預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續抵減。
5、王某自2022年2月14日從4S店購買一臺小轎車，含增值稅稅額為316萬元，該類轎車車船稅年稅額為720元，2022年王某應繳納車船稅()。
6、第二章：增值稅增收范圍（一般規定、特殊行為）；增值稅銷項稅額的計算；進項稅額（準予抵扣、不得抵扣）；簡易計稅方法；納稅人轉讓不動產的增值稅處理；增值稅納稅義務發生時間。
2020年注冊會計師《稅法》知識點:應納稅額的計算
1、房地產開發企業中的小規模納稅人銷售自行開發的房地產項目(無論新項目還是老項目)，都按照5%的征收率計算應納稅額。 預繳稅款：小規模納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。
2、從價定率計算。在從價定率計算方法下，應納消費稅額等于銷售額乘以適用稅率。基本計算公式為：應納稅額=應稅消費品的銷售額×比例稅率 從量定額計算。
3、發生主營業務成本2600萬元，發生銷售費用770萬元(其中廣告費650萬元)，管理費用480萬元(其中新產品技術開發費用40萬元)，財務費用60萬元，營業稅金160萬元(含增值稅120萬元)， 用直接法和間接法計算該企業的應納稅所得額。
2020注冊會計師稅法考點——增值稅稅收優惠
1、一般納稅人取得增值稅發票(包括增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，下同)后，可以自愿使用增值稅發票選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發票信息。
2、《稅法》的重點內容稅法的重點是增值稅、企業所得稅、個人所得稅、消費稅、土地增值稅等章節。增值稅、所得稅增值稅、所得稅學習難度較大、考試所占分值較大，綜合題常常涉及到這部分內容。
3、千萬不要看過就算了，復習時要注意稅收優惠與計算題的相結合，注意區分相近的概念。注冊會計師稅法考察的知識點第一章：稅法原則；稅收（立法機構、收入劃分）。
4、注冊會計師稅法重難點 (1)稅法中喜新不厭舊的新增考點 稅法近幾年變化較多，從2016年營改增到2020年資源稅改革，每年稅法考試大綱都會有新調整的內容。
如何記憶注會稅法企業增值稅零稅率及免稅服務
快速記憶屬于無形資產，增值稅稅率6%，小規模納稅人征收率為3%。
注冊會計師稅法的學習技巧打牢基礎：考生要想學習好稅法，更重要的是要深入學習稅法的一些知識點。從每一個知識點學習。只有這樣，我們才能充分掌握知識點，打下堅實的基礎。
不過需要注意的是，零稅率并不等于免稅。對于適用零稅率的貨物和服務，企業仍需納稅申報并提交相關證明文件。此外，對于一些問題的界定和具體操作規定等方面，也需要依據相關法律法規和政策要求進行具體實踐。
零稅率 納稅人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，36個月內不得再申請適用增值稅零稅率。
增值稅零稅率：不等于免稅，零稅率不僅僅是指銷售環節免稅，而且進貨環節包含的.進項稅還給與退回，是指外貿企業出口產品和服務時享受增值稅退稅政策，而且只有一般納稅人企業才能充分享受。
注會《稅法》的備考建議整體上精讀教材，全面把握重點。所謂精讀教材，即稅法不提倡先讀教材、先預習，而是逐章詳細研究各種稅收。
注會!!關于注會稅法農產品進項稅額計算的一個題。求解答為什么計算進項...
核定扣除的核心是以銷售產品耗用的農產品數量為核心來核定進項稅額，本質上屬于“實耗法”。在此種抵扣方式下，農產品進項稅額一般不會出現留抵稅額情形，也不會出現前期繳稅，后期留抵情況，企業稅負較為均衡。
取得的增值稅專用發票的，在計算進項稅時，不是按照3%的征收率計算扣除率，而是按照增值稅專用發票上注明的采購金額和9%的扣除率計算進項稅額。
農產品準予抵扣的進項稅額的計算：農產品的進項稅額計算公式：進項稅額=買價乘扣除率。
從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額。
購進免稅農業產品。購進免稅農業產品，是指向農業生產者購入農業初級產品。購進其他非固定資產貨物。納稅人購進其他非固定資產貨物的進項稅額為銷貨方開具增值稅專用發票上注明的增值稅額。進口非固定資產貨物。
要計算它的進項稅額，是為了減輕從事農產品加工企業的稅收負擔。沒有增值稅發票，允許收購企業到稅務機關領購農產品收購發票，并以收購發票上的金額計算13%進項稅額用以抵扣。
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