增值稅注會

注會增值稅稅收籌劃考題

1、從納稅人方面進行籌劃。增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人的基本稅率是17%，小規模納稅人一般適用3%的征收率。

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2、計算銷售應稅貨物的應納增值稅： 200.2萬元 x 17% = 303萬元計算免稅項目的進項稅額： 26萬元 x 30% = 8萬元利用進項稅額和應納增值稅計算納稅籌劃，如適當減少進項稅額或應納增值稅等。

3、企業身份選擇人們通常認為，小規模納稅人的稅負重于一般納稅人，但如果你是高科技企業，增加值比較高，選擇小規模納稅人更合算。

1、根據票據進行區分：如果說的是增值稅專用發票，收入肯定講的是不含稅收入。如果說的是普通發票的話，收入肯定是含稅收入。根據納稅人的性質：如果是零售企業，一般來說都說的是含稅收入。

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2、根據票據進行區分：如果說的是增值稅專用發票，收入肯定講的是不含稅收入如果說的是普通發票的話，收入肯定是含稅收入。

3、如果是價款、總額、貨款等一般就是含稅價，金額、收入等一般指的是不含稅價。題目一般就給出是否含稅。在計算運費時，如果提示取的運費發票，就按不含稅計算。

4、含稅和不含稅的區別：含稅價是指商品報價中包含了稅收，不含稅價是指報價中不含稅收；在國際或國內貿易中，買方向賣方詢問商品的價格，賣方綜合考慮產品的成本、利潤、市場競爭力等因素，給出一個可行的價格。

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5、實務中，沒有明確說明的情況下，銷售價格一般視為含稅價。價款指的是買賣貨物時收付的款項。價款不包括增值稅，增值稅屬于價外稅。在計算應納稅款時需要將含稅的金額換算成不含稅的。

6、含稅價和不含稅價的區別按稅法規定將增值稅納稅人，劃分為一般納稅人和小規模納稅人，其劃分的基本標準是納稅人年應稅銷售額的大小。

1、核定扣除的核心是以銷售產品耗用的農產品數量為核心來核定進項稅額，本質上屬于“實耗法”。在此種抵扣方式下，農產品進項稅額一般不會出現留抵稅額情形，也不會出現前期繳稅，后期留抵情況，企業稅負較為均衡。

2、取得的增值稅專用發票的，在計算進項稅時，不是按照3%的征收率計算扣除率，而是按照增值稅專用發票上注明的采購金額和9%的扣除率計算進項稅額。

3、農產品準予抵扣的進項稅額的計算：農產品的進項稅額計算公式：進項稅額=買價乘扣除率。

4、從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額。

5、購進免稅農業產品。購進免稅農業產品，是指向農業生產者購入農業初級產品。購進其他非固定資產貨物。納稅人購進其他非固定資產貨物的進項稅額為銷貨方開具增值稅專用發票上注明的增值稅額。進口非固定資產貨物。

6、要計算它的進項稅額，是為了減輕從事農產品加工企業的稅收負擔。沒有增值稅發票，允許收購企業到稅務機關領購農產品收購發票，并以收購發票上的金額計算13%進項稅額用以抵扣。

下面跟著深空網來練習增值稅計算的相關選擇題吧~單選題甲企業為增值稅小規模納稅人，2021年12月發生銷售業務取得含稅銷售額35000元，購買稅控收款機取得增值稅普通發票注明含稅價款3000元。該企業以1個月為1個納稅期。

(1)計算乙酒廠應代收代繳的消費稅和應納增值稅。

（1）根據上述資料編制有關會計分錄（不考慮除增值稅、消費稅以外的其他稅費）；（2）計算本月應交增值稅額和應交消費稅。

(計算結果保留兩位小數)A.52375 B.62278 C.43901 D.53804 標準答案：c 解析：本題考點包括含銷銷售額的換算、混合銷售行為的稅務處理、增值稅免稅規定。向患者銷售藥品取得的收入應該為含稅銷售額，需換算。

請計算該公司轉讓此樓應納的土地增值稅稅額。

對于投資企業來說，這筆銷項稅稅金是取得長投的成本之一，所以應記入長期股權投資。

以機器設備、存貨動等動產投資的，屬于增值稅視同銷售行為，確認銷項稅額，它也是由該項投資導致的，確認增值稅銷項稅額企業的投資代價增加了，所以要加上增值稅銷項稅額。對價也是股權分置改革過程中涌現的新名詞。

因為增值稅是企業生產和經營過程中必不可少的稅收，必須要付出的。因此，企業需要將該稅款計入成本，以便在生產成本中體現出企業的支出。

企業用存貨對外投資視為產品銷售，投資方開據了增值稅專用發票繳納了銷項稅，被投資單位進行了進項稅抵扣。企業通過用存貨投資，取得被投資單位的股份，其投資成本應記入長期股權投資。

投出的固定資產的增值稅應計入合并成本。將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者屬于是增值稅視同銷售的行為，需要按照其公允價值確認銷項稅額。