銷項稅額轉出會計分錄？交增值稅會計賬務處理？

增值稅銷項稅額如何做會計分錄處理?

銷項稅做會計分錄方法如下：計算應交增值稅(銷項稅額)時：借：銀行存款或應收帳款等。貸：主營業務收入等。貸：應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)。計算應交消費稅時：借：主營業務稅金及附加等。

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或其他業務收入科目）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）企業涉及發票賬務處理，應根據收到或開出發票的對應業務計入對應科目。涉及對應可抵扣進項稅額的，還應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目進行核算。

專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額；企業確認收入，計提對應的銷項稅額的時候，做如下分錄，借：應收賬款等，貸：主營業務收入，應交稅費—應交增值稅—銷項稅額。

企業銷售貨物時，根據銷售額和規定稅率計算且向購買方收取的增值稅稅額，稱為銷項稅額。月末結轉增值稅銷項稅時，應該怎么編制會計分錄？就該問題，本文將作詳細解

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需要注意的是：增值稅專用發票上注明的價款為不含稅價，普通發票上注明的價款為含稅價，價外費用一般為含稅價，含稅價需要進行價稅分離。

具體怎么計算？有關內容來和深空網一起了解下吧。

1、進項稅和銷項稅月底處理會計分錄如下：借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅)，借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)，貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅)，貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)。

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2、進項稅額轉出會計分錄如何做？當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅不能從銷項稅額中抵扣。

3、沒有銷項稅額轉出的概念，只有進項稅額轉出的說法。如果是進項稅額轉出，賬務處理是，借：原材料等科目，貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）。

4、企業銷項稅的轉出先經過稅務部門錄入銷售發票和核實收入后，其會計分錄如下：借：應繳稅費—應繳增值稅（銷項稅額），貸：應繳稅費—應繳增值稅（轉出未交增值稅）。

5、企業收取的銷項稅額用藍字登記；退回貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。

月末，一般納稅人要對銷項和進項稅額進行抵減，計算出企業應交的增值稅額。

“進項稅額轉出”會計分錄的做法如下：（1）發生需要轉出時：借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ；貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。

當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅不能從銷項稅額中抵扣。

希望對大家會有所幫助。一般納稅人增值稅分錄怎么做增值稅分錄只要在月末時把當月所有進項、進項轉出、銷項稅額全部轉入應交稅費/應交增值稅/未交增值稅科目里，這樣就可以體現當月需要繳納多少增值稅了。

一般納稅人進項稅額轉出的賬務處理是，借：原材料等科目，貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）。借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出），貸：應交稅費—未交增值稅。借：應交稅費—未交增值稅，貸：銀行存款。

（3）月末：一般納稅人核算增值稅=本期銷項稅-本期進項稅-前期留底。月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。

進項稅額轉出月末結轉的會計分錄月末時，我們需要把進項、進項稅轉出、銷項一起進行結轉，知道需要交多少稅，這就是月末結轉進項稅額轉出。

企業購進貨物或者提供勞務服務時，實務上一般涉及進項稅的處理。月末結轉進項稅時，如何編制會計分錄？就該問題，本文將作詳細解

進項稅是計算抵扣，一般不涉及結轉。結轉是月末計算應交的增值稅。（1）本月銷項-（本期進項+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要結轉本月未交增值稅，也就是要交的增值稅。

進項稅和銷項稅月底處理會計分錄如下：借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅)，借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)，貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅)，貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)。

開出增值稅發票：貸：應繳稅費 -- 應繳增值稅 -- 銷項稅銷項 - 進項 = 本月應該交稅金（銷項和進項在“應繳稅費 -- 應繳增值”一個賬戶上，余額可能是正數或負數。

期末增值稅結轉的會計分錄“應交增值稅”科目，每月的明細科目借貸方余額可不結平，但在年底必須要結平各明細科目。

企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目：借記“應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出），貸：應交稅費—未交增值稅。

借：應繳稅費—應繳增值稅（銷項稅額），貸：應繳稅費—應繳增值稅（轉出未交增值稅）。

服務、無形資產或者不動產，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。所以一般情況下，銷項稅額是不會轉出的，如果企業發生銷售退回等，正常的處理都是做紅字分錄，沖減銷項稅額，而不是做銷項稅額轉出。

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）交納稅款時借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）貸：銀行存款認證后的發票稅局讓進項稅額轉出，說明開票方在沒有經過你們同意的情況下把票作廢了，屬于違規操作。