計提應交所得稅的會計分錄

所得稅會計分錄怎么做

繳納企業所得稅會計分錄怎么做如下：企業產生企業所得稅分錄為：借：所得稅費用，貸：應交稅費——應交所得稅。企業繳納企業所得稅分錄為：借：應交稅費——應交所得稅，貸：銀行存款。

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借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交所得稅。借：應交稅費-應交所得稅，貸：銀行存款。借：本年利潤，貸：所得稅費用。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱“單項分錄”。

計提所得稅：借：所得稅費用貸：應交稅費-應交所得稅結轉：借：本年利潤貸：所得稅費用根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。

計算：根據全年應納稅所得額的25%來計算應交的所得稅。

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繳納企業所得稅會計分錄如下：計提企業所得稅，借：所得稅費用；貸：應交稅費——應交所得稅。繳納稅金，借：應交稅費——應交所得稅；貸：銀行存款。結轉時，借：本年利潤；貸：所得稅費用。

1、繳納個稅會計分錄的做法是：借：應交稅費-應交個人所得稅，貸：銀行存款。個稅一般是由企業從員工工資中代扣代繳的，所以在會計分錄中，我們會通過應付職工薪酬科目來核算。

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2、個人所得稅會計分錄主要編寫如下：個人所得稅進行計提時，借：應付職工薪酬—工資，貸：應交稅費—應交個人所得稅，次月進行繳納個人所得稅時，借：應交稅費—應交個人所得稅，貸：銀行存款。

3、借應交稅費，貸銀行存款，是交個稅時候的會計分錄。比如計提工資時：借：管理費用等(根據員工歸屬部門計入對應科目)，貸：應付職工薪酬——工資。

4、借記“應付職工薪酬-工資”，貸記“銀行存款”、“應交稅費-個人所得稅”；實際繳納稅款時，借記“應交稅費—應交個人所得稅”，貸記“銀行存款”。

應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據，準確計算應納稅所得額是正確計算應交所得稅的前提。根據現行企業所得稅納稅申報辦法，企業應在會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額后計算出“納稅調整后所得”(應納稅所得額)。

企業所得稅費用的會計分錄，需要分為兩種情況分別進行處理：計提時，借記“所得稅費用”，貸記“應交稅費-應交所得稅”。這里需要注意，企業在月度或季度計提所得稅費用時，按照會計的規則計算即可。