基金會計核算_基金會計核算的責任主體是

企業年金基金的會計核算以什么為基礎

企業年金是一種補充性養老金制度，是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自主建立的補充養老保險制度。

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為了核算企業年金基金收到繳費等業務，企業年金基金作為獨立的會計主體，應當設置“企業年金基金”、“銀行存款”等科目。

（1）財務報表的編制基礎。考試大為你加油（2）重要會計政策和會計估計變更及差錯更正的說明。

企業年金的運作，是以信托關系及委托關系為基礎展開的。企業、職工與受托人是信托關系，受托人與賬戶管理人、投資機構、托管銀行是委托關系。

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企業會計觀認為，企業年金的會計主體是提取企業年金的企業，企業年金會計核算的主要內容是企業年金的提取、確認和計量以及企業年金的支付。

而是企業年金基金的受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人，而將企業在繳費環節的核算，即根據企業年金計劃向企業年金基金繳納的補充養老保險，納入職工薪酬的范圍，在《企業會計準則第9號一職工薪酬》中加以規范。

1、會計主體是證券投資基金：責任主體是對基金進行會計核算的基金管理公司和基金托管人。其中，基金管理公司承擔主會計責任。會計分期細化到日。

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2、基金會計核算的特點主要包括會計主體、會計分期和相關劃分。基金會計的核算主體是證券投資基金，責任主體是對基金進行會計核算的基金管理公司和基金托管人。其中，基金管理公司承擔主會計責任。

3、依據《證券投資基金法》第十九條，公開募集基金的基金管理人應當對所管理的不同基金財產分別管理、分別記賬，進行證券投資。

4、(一)會計主體是證券投資基金。企業會計核算以企業為會計核算主體，基金會計則以證券投資基金為會計核算主體，基金會計的責任主要是對基金進行會計核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承擔主會計責任。

1、計提安全生產基金：借：制造費用，貸：專項儲備-安全費用，使用安全生產基金：發生安全損失：借：專項儲備-安全費用，貸：銀行存款等，用安全儲備購入固定資產時，該資產折舊時分錄：借：專項儲備-安全費用，貸：累計折舊。

2、安全生產費會計核算流程：填制并審核憑證，設置會計科目及賬戶，復式記賬，登記賬簿，編制財務會計報告。計提安全生產費時的賬務處理是，借：管理費用—安全生產費，貸：專項儲備。

3、所做會計分錄如下：借：制造費用貸：專項儲備以安全生產費用支付費用性支出時，所做會計分錄如下：借：專項儲備貸：銀行存款專項儲備用于核算高危行業企業按照規定提取的安全生產費以及維持簡單再生產費用等具有類似性質的費用。

4、安全費用計提辦法及會計分錄如下：提取安全費用時，借：生產成本（或當期損益）貸：專項儲備。使用提取的安全費用是：(1）屬于費用性支出，直接沖減專項儲備，借：專項儲備；貸：銀行存款。

5、企業提取安全生產費用影響所有者權益總額。安全生產費用計入“專項儲備-安全生產費用”科目。

【答案】：A、解析：基金會計核算的費用主要包括計提基金管理費、托管費、預提費用、攤銷費用、交易費用等。這些費用一般也按日計提，并于當日確認為費用。

【答案】：D 各類資產的利息核算主要包括債券利息、銀行存款利息、清算備付金利息、回購利息等。各類資產利息均應按日計提，并于當日確認為利息收入。

【答案】：BD 目前，我國基金管理費、基金托管費及基金銷售服務費均是按前一日基金資產凈值的一定比例逐日計提，按月支付。

【答案】：A 基金托管人的管理費按照基金資產凈值的一定比例逐日計提，按月支付。故選A。

【答案】：A 從及時性原則出發，基金會計期間劃分必須細化，即以周甚至日為核算披露期間。目前，我國的基金會計核算均已細化到日。

(一)出售日或重分類日距離該項投資到期日或贖回日較近(如到期前三個月內)，市場利率變化對該項投資的公允價值沒有顯著影響。(二)根據合同約定的定期償付或提前還款方式收回該投資幾乎所有初始本金后，將剩余部分予以出售或重分類。

1、基金會計核算包括的內容如下：證券交易及其清算的核算主要包括：股票交易、債券交易、回購交易等。權益事項的核算主要包括：新股、紅股、紅利、配股核算。

2、基金會計核算的主要內容包括證券和衍生工具交易核算、權益核算、利息和溢價核算、費用核算、基金申購與贖回核算、估值核算、利潤核算、基金財務會計報告以及基金會計核算的復核。

3、基金會計核算是指收集、整理、加工有關基金投資運作的會計信息，準確記錄基金資產變化情況，及時向相關各方提供財務數據以及會計報表的過程。