注會考試專講:遞延所得稅涉及的知識點(8)
資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的，在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產。
各項資產減值：在計提時候都是不允許稅前扣除的，所以都需要確定遞延所得稅資產，如果是能夠轉回的資產在減值轉回時候確認遞延所得稅轉回；如果是減值無法轉回的資產，在資產實際處置的時候轉回遞延所得稅資產。
稅法規定，納入稅務處理范圍的資產主要有四類：即固定資產、無形資產、遞延資產和流動資產，其中前三類資產需采取計提折舊或攤銷的方式分次扣除。1．固定資產的稅務處理 (1)固定資產的計價。一般以原價為準。
所得稅費用在平時的工作中也很常見，但是注冊會計師考試還會涉及遞延所得稅，這是在平常的工作中不常遇到的，那么對于所得稅費用計算的知識點，各位考生了解多少呢？和小編一起來看看吧。
借：遞延所得稅資產 （400-100）*25%=75 貸：所得稅費用 75 知識點說明：固定資產后續計量中很容易因為折舊方法不一致導致暫時性差異，這也是最為普遍的情況。
（1）一方面，會計上雖然不計算折舊了，但是稅法上還是需要計算折舊的，那么在每年底都需要確認遞延所得稅。會計上不計算折舊，稅法上要求扣除，那么這里形成的是應納稅暫時性差異，需要確認遞延所得稅負債。
注冊會計師各科目考點詳解,考試題型有哪些?
CPA考試題型介紹客觀題的部分簡答(分析)題、計算(分析)題綜合綜合(分析)題。不同的科目會有這幾種考試題型的分布。
注冊會計考試題型有選擇題、簡答題、案例分析題三類。專業階段考核以上三類題型都有，綜合階段只考核案例分析題，重點考察考生的綜合運用能力。各題型在各科目中所占分值不一樣，考生可以根據各類題型進行練習。
注冊會計師考試題型主要包括單項選擇題、多項選擇題、簡答分析題、計算分析題、綜合題、案例分析題。
注冊會計師專業階段考試題型有單項選擇題、多項選擇題、計算分析題、綜合題、簡答題、計算問答題、案例分析題。注冊會計師綜合階段考試側重考查理論，以案例分析題為主，答案以文字敘述為主。
CPA《會計》考察重點有哪些?如何備考?
會計中最重要的四大重點：長投，所得稅，企業合并，企業合并報表。這四個最最最最最常考的章節大家一定要注意。長投長投這一章，需要了解長期股權投資的基本概念，掌握長期股權投資的確認和初始計量，后續計量。
主觀題：計算分析題，需要注意一般是單獨章節來出題，考核的內容比較基礎，但是要全面掌握。主觀題：綜合題，題目較長閱讀量大，跨章節考核，難度較大，在備考時候需要注意教材的框架結構。
《會計》重難點章節：長期股權投資、企業合并、合并財務報表、財務報告、所得稅等都是考察的重要章節，要重點攻克。
CPA《會計》題型有哪些？客觀題客觀題包括選擇題和多項選擇題。主要考查考生對會計的基本理論、基本概念及基本方法的掌握程度。根據歷年考生反饋的情況來看，單選題和多選題整體難度不會太大，但考查的知識范圍比較廣泛。
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