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求助注會稅法:銷售貨物所得的問題

中華。會計網校476號答疑老師回復：這個問題主要是判斷交易活動的發生地在哪兒，如果是在我國境內簽訂的合同，而且是外購企業把貨運到我國境內銷售，就要繳納所得稅（10%），如果是在境外成交的，就不在我國繳納所得稅。

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特別注意：用于必要的生產經營過程，不征收消費稅。

(7)享受企業所得稅15%稅率的企業，2008年執行18%稅率。應納企業所得稅=562×18%=1038(萬元) 【點評】本題目考核：(1)增值稅視同銷售的問題，以自產產品對外捐贈、對外投資，要視同銷售計算增值稅。

注冊會計師《稅法》巧記憶企業所得稅總結稅率。雖然09年內外資已經統一了所得稅率，但原先適用低稅率的企業還是有過度期的優惠政策。收入分類。

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也不會出現前期繳稅，后期留抵情況，企業稅負較為均衡。在核定進項稅額時，扣除率均為銷售貨物的適用稅率，即銷售貨物適用稅率為17%，則扣除率亦為17%；銷售貨物適用稅率為13%，則扣除率亦為13%。

1、【正確答案】D 【答案解析】本題考查知識點：會計計量屬性。我國目前會計準則規定的五大會計要素計量屬性包括：歷史成本、公允價值、重置成本、現值、可變現凈值。下列各項中關于及時性的表述中不正確的是( )。

2、A.選擇長期政府債券的票面利率比較適宜 B.選擇國庫券利率比較適宜 C.必須選擇實際的無風險利率 D.政府債券的未來現金流，都是按名義貨幣支付的，據此計算出來的到期收益率是名義無風險利率 1如果企業停止運營，此時企業的清算價值是( )。

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3、【答案解析】本題考查知識點：會計政策變更與會計估計變更的劃分；選項A，固定資產折舊年限的改變屬于會計估計變更；選項B，會計估計變更按照未來適用法處理，應在變更當期及以后期間確認；選項D，固定資產折舊年限的改變不作為前期差錯更正處理。

4、C.注冊會計師審計意見 D.對經營中固有風險和不確定性的揭示【答案】ABD 【解析】此題考核的知識點“管理層討論與分析”披露的主要內容。

股東和債權人發生沖突的根本原因在于( )。A、目標不一致 B、利益動機不同 C、掌握的信息不對稱 D、在企業中的地位不同答案：A 解析：股東和經營者、股東和債權人發生沖突的根本原因都是雙方的目標不一致。

【答案】A 【考點】經營杠桿【解析】經營杠桿反映的是營業收入變化對息稅前利潤的影響程度，所以選項A不正確，選項A表述的是總杠桿；經營杠桿系數=(息稅前利潤+固定性經營成本)/息稅前利潤，可以看出選項C的說法是正確的。

【答案解析】本題考查知識點：及時性選項C，可靠性與及時性是相互牽制的，如果提供的會計信息不可靠，及時性是沒有意義的。某股份有限公司2009年7月1日處置其持有的持有至到期投資，轉讓價款1060萬元已收存銀行。

《會計》每日一練-2021年注冊會計師職稱考試【多選題】下列說法中，體現了實質重于形式要求的有( )。

【正確答案】AC 【答案解析】本題考查知識點：會計信息質量要求選項BD，遵循謹慎性要求。下列有關利得、損失的表述中，正確的有( )。

【答案】AB 【解析】取得借款收到的現金=240+460=700(萬元)，選項A正確；償還債務支付的現金=(120+240-140)+[360+460-(840-20)]=220(萬元)，選項B正確，選項C錯誤，本題與支付的其他與籌資活動有關的現金無關，選項D錯誤。