注會增值稅加計抵減

CPA《會計》第十章負債知識點:進項稅額轉出處理

1、視同銷售和進項稅額轉出的原理：以原材料用于非應稅項目為例：自產的原材料用于非應稅項目(這里的非應稅是指非應增值稅，即不應計算交納增值稅)，視同銷售，計算應交增值稅的銷項稅額。

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2、方案一：CPA《會計》+初級會計兩科報名CPA一科是考慮到有的考生備考時間比較緊迫或是基礎較薄弱，而首次報考CPA一般也會建議優先備考會計，加上與初級會計的關聯度，這樣的組合搭配難度不是很高。

3、預提費用在資產負債表哪塊填寫新會計準則下預提費用是放在其他應付款下核算的，在資產負債表中可以并入其他應付款填列。新準則中“預提費用”取消，由“應付利息”和“其他應付款”替代。

4、ACCA課程一共15門，考生只需通過13門就能獲得證書。第一部分為基礎階段，主要分為知識課程和技能課程兩個部分，知識課程共有3門，技能課程共有6門。

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在CPA考試中，《稅法》一直被認為是相對簡單的一科，涉及的考點內容包括了稅法總論、實體法、程序法及國際法四個方面。學習難度也不會太高。

《稅法》的重點內容稅法的重點是增值稅、企業所得稅、個人所得稅、消費稅、土地增值稅等章節。增值稅、所得稅增值稅、所得稅學習難度較大、考試所占分值較大，綜合題常常涉及到這部分內容。

包括稅收法律關系的構成，產生、變更、消滅以及稅收法律關系的保護。注意構成：權利主體（雙主體），權利客體，稅收法律關系的內容。稅法構成要素包括納稅人、征稅對象、稅率和納稅期限。

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第二類是非常重要的計算問答題考點，包含消費稅、個人所得稅、土地增值稅和國際稅收四章節的內容，這一部分學習難度有所下降，但是也不容小覷，還是需要大家投入時間和精力去精讀教材。

CPA《稅法》特點CPA稅法科目結合了財管與經濟法的特點，需要考生擁有一定的計算能力和記憶能力。雖然從記憶內容上來講，沒有經濟法多，但也不容小覷。從計算上來看沒有財管難度大，計算量依然很大。

1、快速記憶屬于無形資產，增值稅稅率6%，小規模納稅人征收率為3%。

2、增值稅零稅率：不等于免稅，零稅率不僅僅是指銷售環節免稅，而且進貨環節包含的.進項稅還給與退回，是指外貿企業出口產品和服務時享受增值稅退稅政策，而且只有一般納稅人企業才能充分享受。

3、不過需要注意的是，零稅率并不等于免稅。對于適用零稅率的貨物和服務，企業仍需納稅申報并提交相關證明文件。此外，對于一些問題的界定和具體操作規定等方面，也需要依據相關法律法規和政策要求進行具體實踐。

4、放棄免稅、減稅后，36個月內不得再申請免稅、減稅。《適用增值稅零稅率應稅服務退（免）稅管理辦法》第三條增值稅零稅率應稅服務適用范圍按財政部、國家稅務總局的規定執行。

5、注冊會計師《稅法》巧記憶企業所得稅總結稅率。雖然09年內外資已經統一了所得稅率，但原先適用低稅率的企業還是有過度期的優惠政策。收入分類。

6、在此建議學員，可以教材與輔導書結合使用，先精讀教材，對每個稅種有一個整體的印象，然后再應用輔導書，把難懂的知識點消化掉，并達到準確記憶的程度。

會員費應按照銷售“無形資產-其他權益性無形資產-會員權”繳納增值稅。

法律主觀：不超過3萬，免稅。超過3萬，全額征收3% 增值稅。勞務費的增值稅稅率是6%.這是一般納稅人使用的.如果是小規模納稅人或其他個人，則統一使用3%的征收率為稅率。

協會會費是開具收據不是增值稅發票，由于協會會費不是增值稅應稅項目。協會是一種民間性組織，是我國民間組織社會團體的一種，屬非營利性機構。