所得稅匯算清繳（所得稅匯算清繳報告）

什么是企業所得稅匯算清繳?

所得稅匯算清繳是上年度所得稅清算的一個過程。

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因為根據企業所得稅法規定，企業所得稅是按年征收的，按月或者按季申報預繳，年度終了匯算清繳，多退少補的。具體匯算清繳期限是自年度終了之日起五個月內。

企業所得稅匯算清繳的介紹匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，按照相關規定自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額。

匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據，在年度終了后，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算征稅。

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所得稅匯算清繳報告是企業在每年的3-5月份向國家稅務局或地方稅務局提交年報時的一份報告，俗稱“年報”或“稅審報告”。

根據國家的規定，每個企業都應該在年度終了之日起五個月內進行匯算清繳。

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額。

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企業所得稅匯算清繳需提交的資料有：憑證，賬簿，報表，季度申報表，匯算清繳申報表等。企業所得稅匯算清繳如果涉及補交企業所得稅，賬務處理是，借：以前年度損益調整，貸：應交稅費—企業所得稅。

正面回答匯算清繳需要準備的資料有營業執照副本復印件、國稅、地稅副本復印件、外匯登記證復印件、公司本年度的總賬、明細賬以及會計憑證，還有資產負債表、利潤表、現金流量表。本年度納稅申報表。驗資報告。

匯算清繳工作匯算，在月度或季度終了后15日內預繳的基礎上，自行計算確定全年應繳、應補及應退稅款。申報，填寫并報送企業所得稅年度納稅申報表及其附表，以及稅務機關要求提供的其他資料。

今天我來為大家簡單介紹一下所得稅匯算清繳以及它的程序以及注意事項。

1、企業所得稅匯算清繳時間：企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

2、企業所得稅匯算清繳的時間為月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。在進行企業所得稅匯算清繳時，企業納稅人應根據當地稅務機關的規定來提交相關的材料，向稅務機關申請審核報備。

3、每年1月1日到5月31日或是實際經營終止之日起60日內。

4、企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

5、根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定，企業應當自年度終了之日起五個月內報送企業所得稅申報表，并完成所得稅匯算清繳。一般情況下，企業結算繳納所得稅的時間一般在每年5月31日前。

6、納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內，進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅稅款，也就是說2021年1月1日—5月31日為企業所得稅匯算清繳時間。

法律主觀：匯算清繳所得稅可采取如下方式做賬：以應納稅所得額為收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額；預繳稅款-應納稅所得額為應退稅款。

企業所得稅匯算清繳的主要工作就是把會計利潤調整為稅務上的利潤。主要是先填寫附表，生成主表，具體內容大致如下：收入明細表根據利潤表本年累計數分項填寫，沒營業收入，投資收益的話，可以寫零。

企業所得稅匯算清繳的操作啟動軟件，輸入密碼，默認密碼 12345 6。進入之后，點擊企業所得稅匯算清繳。填寫姓名，可以直接點確定，也可以填寫手機號后獲取驗證碼，填寫完驗證碼在點確定。

如果不涉及補繳所得稅的話，會計賬不做賬務處理。補繳：借：以前年度損益調整貸：應交稅費-應交所得稅借：利潤分配貸：以前年度損益調整借：應交稅費貸：銀行存款匯算清繳關鍵：收入的確認。

申報，填寫并報送企業所得稅年度納稅申報表及其附表，以及稅務機關要求提供的其他資料。