增值稅會計科目設置（增值稅科目設置及賬務處理）

計提增值稅的會計科目

“銷項稅額”專欄記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。

（圖片來源網絡，侵刪）

月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅），貸：應交稅費——未交增值稅。

其中“應交稅費”科目用于核算企業按照稅法等規定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅等項目。

內賬計提增值稅的會計科目有：應交稅費——增值稅：這是應收增值稅的會計科目，用于記錄企業應向稅務部門繳納的增值稅金額。待抵扣進項稅額：這是應付增值稅的會計科目，用于記錄企業購進商品或接受服務時支付的增值稅。

（圖片來源網絡，侵刪）

您要問的是計提繳納增值稅的會計科目是什么嗎？應交稅費增值稅。根據查詢正保會計網校官網顯示，計提增值稅的會計科目是應交稅費增值稅，是在銷售收入確認時，確認比例完成應交稅費增值稅這條會計科目。

小規模納稅人的增值稅科目通過“應交稅費—應交增值稅”進行核算。購買商品時，借：庫存商品，應交稅費—應交增值稅，貸：銀行存款。

（圖片來源網絡，侵刪）

增值稅會計科目設置一般納稅人企業：應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”及“未交增值稅”兩個二級明細科目。應交增值稅明細科目：應交增值稅明細科目中，應當設置九項專欄。

（一）“應交增值稅”明細科目　（掌握）1—5是設在借方的五個欄目，6—9是設在貸方的四個欄目。“進項稅額”專欄，注意退貨時只能在借方用紅字沖減。例題：某企業辦理退貨，將不含稅價款為1000元的貨物退回供貨商。

所得稅會計科目設置主要包括“所得稅費用”科目、“應交稅費——應交所得稅”科目、“銀行存款”科目、“遞延所得稅資產”科目以及“遞延所得稅負債”等科目。

增值稅會計科目的設置及賬務處理為了核算增值稅的應交、抵扣、已交、退稅及轉出等情況，我們在EAS新系統中在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個二級明細科目。

1、“進項稅額”：記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額。

2、應交增值稅的明細科目有進野陸項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出、已交稅金、銷項稅額抵減、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、出口退稅、轉出未交增值稅、轉出多交增值稅。

3、增值稅會計科目的設置及賬務處理為了核算增值稅的應交、抵扣、已交、退稅及轉出等情況，我們在EAS新系統中在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個二級明細科目。

法律主觀：增值稅一般納稅人應在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，在“應交增值稅”明細帳中，應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“ 出口退稅 ”、“進項稅額轉出”專欄。

應交增值稅的明細科目有進野陸項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出、已交稅金、銷項稅額抵減、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、出口退稅、轉出未交增值稅、轉出多交增值稅。

“應交增值稅”明細科目，核算一般納稅人進項稅額、銷項稅額抵減、已交稅金、轉出未交增值稅、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅等情況。

增值稅分為銷項稅和進項稅。銷項稅在在會計科目中計入“應交稅費-應交增值稅（銷項稅）”，進項稅在會計科目里計入“應交稅費-應交增值稅（進項稅）”。

增值稅科目設置及賬務處理如下：增值稅科目設置如下：應交增值稅：用于記錄企業銷售貨物或提供勞務所應繳納的增值稅。應交增值稅的科目編碼為222101；銷項稅額：用于記錄企業銷售貨物或提供勞務所收取的增值稅。

一般納稅人繳納增值稅的賬務處理需要按照有關稅務管理的規定進行。首先，根據營業所得的實際情況確定是否繳納增值稅，依據國家稅法繳納增值稅。